A商貿(mào)公司為增值稅一般納稅人,位于市區(qū),產(chǎn)品適用的增值稅稅率為13%,本年1月,有以下幾種進(jìn)貨方案可供選擇:一是從一般納稅人甲公司購買,每噸含稅價(jià)格為12000元,可取得稅率為13%的增值稅專用發(fā)票;二是從小規(guī)模納稅人乙公司購買,每噸含稅價(jià)格為11000元,可取得稅率為3%的增值稅專用發(fā)票;三是從小規(guī)模納稅人丙公司購買,每噸含稅價(jià)格為10000元,可取得稅率為3%的增值稅普通發(fā)票。A商貿(mào)公司銷售其所購貨物的價(jià)格為每噸20000元(含增值稅),其他相關(guān)成本費(fèi)用為2000元,城建稅稅率為7%,教育費(fèi)附加征收率為3%。假設(shè)本案例都為現(xiàn)銷、現(xiàn)購(非賒銷、賒購)。任務(wù)要求:1.指出納稅籌劃有哪些目標(biāo)。2.若以實(shí)現(xiàn)稅負(fù)最小化為納稅籌劃目標(biāo)(假設(shè)只考慮流轉(zhuǎn)稅和相應(yīng)的城建稅及附加),請(qǐng)對(duì)本案例進(jìn)行納稅籌劃。3.若以實(shí)現(xiàn)稅后利潤最大化為納稅籌劃目標(biāo),請(qǐng)對(duì)本案例進(jìn)行納稅籌劃。4.若以實(shí)現(xiàn)現(xiàn)金凈流量最大化為納稅籌劃目標(biāo),請(qǐng)對(duì)本案例進(jìn)行納稅籌劃。5.結(jié)合本案例,對(duì)實(shí)現(xiàn)稅負(fù)最小化、稅后利潤最大化和現(xiàn)金凈流量最大化這三種納稅籌劃目標(biāo)進(jìn)行點(diǎn)評(píng)。
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2022 05/18 10:13
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- 甲商貿(mào)公司為增值稅一般納稅人,位于市區(qū),適用的增值稅稅率為13%,2021年12且有以下幾種進(jìn)貨方案可供選擇:一是從一般納稅人甲公司購買,每噸含稅價(jià)格為12000取得由甲公司開具的增值稅稅率為13%的增值稅專用發(fā)票;二是從小規(guī)模納稅人乙公司購買,且可取得由稅務(wù)機(jī)關(guān)代開的征收率為3%的值稅專用發(fā)票,每噸含稅價(jià)格為11000元;三是從小規(guī)模納稅人丙公司購買,只能取得增值稅普通發(fā)票,每噸含稅價(jià)格為10000元。甲公司銷售其所購貨物的每噸含稅銷售額為20000元,其他相關(guān)成本費(fèi)用為2000元,企業(yè)所得稅稅率為25%,城建稅稅率為7%,教育費(fèi)附加征收率為3%。 1.在實(shí)現(xiàn)稅負(fù)最小化的納稅籌劃目標(biāo)下 2.在實(shí)現(xiàn)稅后利潤最大化的納稅籌劃目標(biāo)下 3.比較分析實(shí)現(xiàn)稅負(fù)最小化和實(shí)現(xiàn)稅后利潤最大化的優(yōu)劣。 1498
- 甲公司位于 A 市,為增值稅一般納稅人,本年1月派采購團(tuán)隊(duì)去 B 市考察并采購一批農(nóng)產(chǎn)品,現(xiàn)有以下相關(guān)方案可供選擇。從不同的供應(yīng)商購進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品的選擇: 方案 A :從一般納稅人乙公司(商業(yè)企業(yè))購買,每噸含稅價(jià)格為10000元,可取得由 A 公司開具的稅率為9%的增值稅專用發(fā)票。 方案 B :從小規(guī)模納稅人丙公司(商業(yè)企業(yè))購買,每噸含稅價(jià)格為90000元,可取得 B 公司開具的稅率為3%的增值稅專用發(fā)票。 方案 C :從丁農(nóng)場(chǎng)購買,每噸含稅價(jià)格為8000元,可取得由丁農(nóng)場(chǎng)開具的農(nóng)產(chǎn)品銷售發(fā)票。 要求:對(duì)從不同的供應(yīng)商購進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品進(jìn)行納稅籌劃。 1161
- 甲公司位于a市,為增值稅一般納稅人,2021年1月派采購團(tuán)隊(duì)去B市考察,并采購一批農(nóng)產(chǎn)品,有以下相關(guān)方案可供選擇。 出行方式的選擇 方案1 乘長途汽車出差,可以取得注明旅客身份信息的公路客票,若干張票面金額合計(jì)¥15,000。 方案2 乘高鐵出差,可以取得注明旅客身份信息的鐵路車票若干張,票面金額合計(jì)¥15,000。 (2)從不同的供應(yīng)商購進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品的選擇。 方案A:從一般納稅人乙公司(商業(yè)企業(yè))購買每噸含稅價(jià)格為¥10,000可取得由乙公司開具的稅率為9%的增值稅專用發(fā)票 方案B:從丙農(nóng)場(chǎng)購買每噸含稅價(jià)格為¥10,000可取得由丙農(nóng)場(chǎng)開具的農(nóng)產(chǎn)品銷售發(fā)票。 要求請(qǐng)對(duì)以上相關(guān)業(yè)務(wù)進(jìn)行納稅,籌劃選出最優(yōu)的出行方式和農(nóng)產(chǎn)品的供應(yīng)商。 1318
- 甲公司為增值稅一般納稅人,主要生產(chǎn)和銷售各類酒。2018年11月有關(guān)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)如下: (1)銷售白酒3噸,取得不含稅增值稅價(jià)款15萬元,同時(shí)取得品牌使用費(fèi)4.8萬元。 (2)將價(jià)值8萬元的紅酒贊助給國內(nèi)紅酒展銷會(huì)使用。 (3)銷售啤酒15噸,每噸不含稅價(jià)2800元,已開具增值稅專用發(fā)票,貨款已收到。 (4)將自產(chǎn)藥酒1噸發(fā)放職工福利,成本價(jià)為每噸1.5萬元。 已知:白酒的消費(fèi)稅率為20%,0.5元/斤;藥酒的消費(fèi)稅率為10%;紅酒的消費(fèi)稅率為10%;啤酒的消費(fèi)稅率為220元/噸;增值稅稅率為16%。 要求根據(jù)上述資料,計(jì)算該酒廠應(yīng)交消費(fèi)稅。 412
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