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5.甲居民企業(yè)主要從事手機制造和銷售，2019年度有關(guān)財務(wù)資料如下。 （1）營業(yè)收入9000萬元，營業(yè)外收入1000萬元。 （2）實際發(fā)生廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費支出900萬元。 （3）實際發(fā)生合理的工資、薪金1500萬元，其中殘疾職工工資支出200萬元。 （4）實際發(fā)生與經(jīng)營有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費支出100萬元。 （5）實際發(fā)生非金融企業(yè)借款利息400萬元，年利率8%，而金融機構(gòu)同期同類貸款利息為6%。 （6）實際發(fā)生公益性捐贈支出80萬元。 已知：企業(yè)所得稅稅率為25%，當(dāng)年利潤總額為600萬元。 要求計算該企業(yè)應(yīng)該繳納的企業(yè)所得稅。
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您好，計算過程如下
廣宣費限額=9000*15%=1350不調(diào)整
招待費限額1=9000*0.005=45，限額2=100*60%=60調(diào)增55萬
殘疾人工資調(diào)減200萬
財務(wù)費用調(diào)增400*（8%-6%）=8萬元
捐贈限額=600*12%=72調(diào)增8萬元
2022 05/19 14:48
朱小慧老師 
2022 05/19 14:49
應(yīng)納稅所得額=600+55-200+8+8=471
應(yīng)納稅額=471*25%=117.75
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