問(wèn)題已解決

企業(yè)所得稅應(yīng)納稅額計(jì)算 [案例1]甲公司為居民企業(yè)， 2020 年度有關(guān)財(cái)務(wù)收支情況如下(不考慮其他因素) : (1)銷售商品收入5000 萬(wàn)元，出售一臺(tái)設(shè)備收入20萬(wàn)元，轉(zhuǎn)讓一宗土地使用權(quán)收入300萬(wàn)元，從其直接投資的未.上市居民企業(yè)分回股息收益80萬(wàn)元;(2)稅收滯納金5萬(wàn)元，贊助支出30萬(wàn)元，被沒(méi)收財(cái)物的損失10萬(wàn)元，環(huán)保罰款50萬(wàn)元，合同違約金支出20萬(wàn)元; (3)實(shí)際發(fā)生與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)70萬(wàn)元; (4)其他可在企業(yè)所得稅前扣除的成本、費(fèi)用、稅金合計(jì)3500萬(wàn)元。 直接法計(jì)算應(yīng)納稅所得額

84785034| 提問(wèn)時(shí)間：2022 05/19 15:42
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暖暖老師
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職稱：中級(jí)會(huì)計(jì)師,稅務(wù)師,審計(jì)師
會(huì)計(jì)利潤(rùn)的計(jì)算是 5000+20+300+80-5-30-10-50-20-70-3500=1715
2022 05/19 15:58
暖暖老師
2022 05/19 15:59
稅收滯納金5萬(wàn)元，贊助支出30萬(wàn)元，被沒(méi)收財(cái)物的損失10萬(wàn)元，環(huán)保罰款50萬(wàn)元 合計(jì)納稅調(diào)增5+30+10+50=95
暖暖老師
2022 05/19 15:59
業(yè)務(wù)招待費(fèi)扣除70*60%=42 5300*0.005=26.5納稅調(diào)增70-26.5=43.5
暖暖老師
2022 05/19 15:59
應(yīng)納稅所得額計(jì)算是 1715+95+43.5=1853.5
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