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新海公司經(jīng)營連鎖面包店。20×9年，新海公司向客戶銷售了5 000 張儲值卡，每張卡的面值為 200 元，總額為 1 000 000 元?？蛻艨稍谛潞９窘?jīng)營的任何一家門店使用該儲值卡進行消費。根據(jù)歷史經(jīng)驗，新海公司預(yù)期客戶購買的儲值卡中將有大約相當(dāng)于儲值卡面值金額 5%（即 50 000 元）的部分不會被消費。 截至20×9年12月31日，客戶使用該儲值卡消費的金額為400 000 元。新海公司為增值稅一般納稅人，在客戶使用該儲值卡消費時發(fā)生增值稅納稅義務(wù)（增值稅稅率13％）。新海公司應(yīng)該如何進行賬務(wù)處理？

84784980| 提问时间：2022 05/20 10:52
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职称：注冊會計師,中級會計師,初級會計師,ACCA
銷售儲值卡 借：銀行存款 1000000 貸：合同負債 1000000 2019年12月31日 借：合同負債 421052.63 貸：主營業(yè)務(wù)收入 372612.95 （400000+50000*400000/950000）/(1+13%) ? ? ? 應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（銷項稅額）48439.68
2022 05/20 11:31
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