免費(fèi)問答

甲公司系上市公司，適用的所得稅稅率為25%,甲公司預(yù)計(jì)會(huì)持續(xù)盈利，各年能夠獲得足夠的應(yīng)納稅所得額。遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債沒有期初余額。2019年利潤(rùn)總額為800萬元，該公司當(dāng)年會(huì)計(jì)與稅法之間的差異包括以下事項(xiàng)：(1)取得國(guó)債利息收入70萬元。(2)行政性罰款20萬元，非廣告性贊助支出10萬元。(3)交易性金融資產(chǎn)公允價(jià)值變動(dòng)收益60萬元。(4)本期提取固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備180萬元。(5)預(yù)計(jì)產(chǎn)品質(zhì)量保證費(fèi)用40萬元。要求：（1）計(jì)算遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債的金額；（2）編制甲公司2019年度確認(rèn)所得稅費(fèi)用和遞延所得稅資產(chǎn)及遞延所得稅負(fù)債的會(huì)計(jì)分錄。