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2.甲公司持有某其他權(quán)益工具投資，成本為 80000元，2018年年末該金融資產(chǎn)的公允價值為 100000元；甲公司2018年因產(chǎn)品售后服務(wù)確認(rèn)了100000元的預(yù)計負債。除上述項目外，甲公司其他資產(chǎn)和負債的賬面價值與其計稅基礎(chǔ)之間不存在差異。甲公司2018年的會計利潤為600000元，適用的所得稅稅率為25%。期初的遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負債均無余額。 要求： (1)計算應(yīng)交所得稅、應(yīng)納稅暫時性差異、可抵扣暫時性差異、遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負債及所得稅費用項目金額。 (2)編制2018年確認(rèn)遞延所得稅和所得稅費用的會計分錄。
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其他權(quán)益工具投資：
賬面價值=100000
計稅基礎(chǔ)=80000
產(chǎn)生應(yīng)納稅暫時性差異=20000
遞延所得稅負債=20000*25%=5000
2023 10/24 10:07
若若老師 
2023 10/24 10:07
預(yù)計負債賬面價值=100000
計稅基礎(chǔ)=100000-100000=0
產(chǎn)生可抵扣暫時性差異=100000
遞延所得稅資產(chǎn)=100000*25%=25000
若若老師
2023 10/24 10:07
1、借 其他綜合收益 5000 貸 遞延所得稅負債5000
2、借 所得稅費用 60*25% 遞延所得稅資產(chǎn) 10萬*25% 貸 應(yīng)交稅費-應(yīng)交所得稅 70萬*25%
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