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您好 1)1日，向甲企業(yè)銷售A產(chǎn)品，售價(jià)為100萬(wàn)，成本80萬(wàn)，貨已發(fā)出，已開具增值稅專用發(fā)票，貨款尚未收到，合同注明現(xiàn)金折扣條件:2/10、1/20、N/30，計(jì)算現(xiàn)金折扣不考慮增值稅。8日，乙企業(yè)付清貨款，款項(xiàng)已收存銀行。借：應(yīng)收賬款113 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 100 貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-銷項(xiàng)稅額 13 借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 80 貸：庫(kù)存商品 80 借：銀行存款111 借：財(cái)務(wù)費(fèi)用100*0.02=2 貸：應(yīng)收賬款113 2)3日，用銀行存款支付管理部門業(yè)務(wù)招待費(fèi)0.5萬(wàn)，銀行承兌手續(xù)費(fèi)2.2萬(wàn)。 借：管理費(fèi)用 0.5 借：財(cái)務(wù)費(fèi)用 2.2 貸：銀行存款 2.7 3)15日，向丙企業(yè)銷售B產(chǎn)品，售價(jià)為250萬(wàn)，由于成批銷售，給予3%商業(yè)折扣并開出增值稅專用發(fā)票，款項(xiàng)尚未收到，該批產(chǎn)品成本200萬(wàn)。 借：應(yīng)收賬款 242.5+31.525=274.025 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 250*(1-0.03)=242.5 貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-銷項(xiàng)稅額 242.5*0.13=31.525 借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本200 貸：庫(kù)存商品200 4)20日，由于發(fā)貨錯(cuò)誤，丁公司要求退回上月25日銷售的20件C產(chǎn)品，銷售單價(jià)2萬(wàn)元，單位成本1萬(wàn)元，銷售收入40萬(wàn)已確認(rèn)入賬，成本上月已結(jié)轉(zhuǎn)，該企業(yè)同意退貨，開具紅字發(fā)票，退回產(chǎn)品已入庫(kù)且手續(xù)已辦清。 借：應(yīng)收賬款 -45.2 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 -40 貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-銷項(xiàng)稅額? -40*0.13=-5.2 借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 -20 貸：庫(kù)存商品-20 5)30日，銷售材料，售價(jià)為100萬(wàn)，款項(xiàng)已收存銀行，該材料成本80萬(wàn)，已計(jì)提跌價(jià)準(zhǔn)備2萬(wàn)。6日，實(shí)際收到經(jīng)營(yíng)租出生產(chǎn)設(shè)備問(wèn)租金20萬(wàn)，月折舊額10萬(wàn)。 借：銀行存款113 貸：其他業(yè)務(wù)收入 100 貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-銷項(xiàng)稅額13 借：其他業(yè)務(wù)成本 78 借：存貨跌價(jià)準(zhǔn)備 2 貸：原材料? 80 借：銀行存款 22.6 貸：其他業(yè)務(wù)收入 20 貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-銷項(xiàng)稅額 20*0.13=2.6 借：其他業(yè)務(wù)成本 10 貸：累計(jì)折舊 10