免費(fèi)問答

（1）甲企業(yè)以設(shè)備對外投資的賬務(wù)處理分錄為： 借：長期股權(quán)投資2260000 貸：主營業(yè)務(wù)收入2000000 應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）260000 借：主營業(yè)務(wù)成本1400000 貸：庫存商品1400000 （2）按照企業(yè)所得稅相關(guān)規(guī)定，甲企業(yè)設(shè)備投資應(yīng)確認(rèn)轉(zhuǎn)讓所得=2000000-1400000=600000（元），可在2021年至2025年（分5年），每年分別確認(rèn)120000元應(yīng)納稅所得額。故2021年應(yīng)進(jìn)行納稅調(diào)減480000元。甲企業(yè)以非貨幣性資產(chǎn)對外投資取得的乙企業(yè)的股權(quán)的計稅基礎(chǔ)為非貨幣性資產(chǎn)的原始計稅成本加上每年確認(rèn)的非貨幣性資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，逐年進(jìn)行調(diào)整。 （3）乙企業(yè)取得的設(shè)備的計稅基礎(chǔ)，如果進(jìn)項(xiàng)稅額允許抵扣，應(yīng)按設(shè)備公允價值確定，為2000000元。若乙企業(yè)取得設(shè)備的進(jìn)項(xiàng)稅額不得抵扣，計稅基礎(chǔ)應(yīng)為2260000元。 （4）5年內(nèi)轉(zhuǎn)讓或投資收回非貨幣性資產(chǎn)投資取得的股權(quán)，應(yīng)停止執(zhí)行遞延納稅政策，并就遞延期內(nèi)尚未確認(rèn)的非貨幣性資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，在轉(zhuǎn)讓股權(quán)或投資收回當(dāng)年的企業(yè)所得稅年度匯算清繳時，一次性計算繳納企業(yè)所得稅。第二年應(yīng)一次性確認(rèn)剩余部分的非貨幣性資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得=120000×4=480000（元）。企業(yè)在計算股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得時，將股權(quán)計稅基礎(chǔ)一次調(diào)整到位。