問(wèn)題已解決

2. 某居民企業(yè)2020年發(fā)生下列業(yè)務(wù): (1)銷(xiāo)售產(chǎn)品不含稅收入2000萬(wàn)元: (2)接受捐贈(zèng)材料一批，取得捐贈(zèng)方開(kāi)具的增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明價(jià)款10萬(wàn)元，增信稅稅額1.7萬(wàn)元企業(yè)找一家運(yùn)輸公間將該批材料運(yùn)回本企業(yè)，支付運(yùn)雜費(fèi)0.3萬(wàn)元: (3)轉(zhuǎn)讓-項(xiàng)商標(biāo)所有權(quán)，取得營(yíng)業(yè)外收入80萬(wàn)元: (4)收取當(dāng)年讓渡資產(chǎn)使用權(quán)的專(zhuān)利實(shí)施許可費(fèi)，取得其他業(yè)務(wù)收入10 萬(wàn)元: (5)取得國(guó)債利息收入2萬(wàn)元: (6)金年銷(xiāo)售成本1000萬(wàn)元:營(yíng)業(yè)稅金及附加100萬(wàn)元: (7)全年銷(xiāo)售費(fèi)用500萬(wàn)元， 廣告費(fèi)400萬(wàn)元全年管理費(fèi)用200萬(wàn)元，含業(yè)務(wù)招持費(fèi)80萬(wàn)元:全年財(cái)務(wù)費(fèi)用50萬(wàn)元: (B)全年?duì)I業(yè)外支出40萬(wàn)元(含通過(guò)政府部門(mén)對(duì)災(zāi)區(qū)捐款20萬(wàn)元，直接對(duì)私立小學(xué)捐款10萬(wàn)元，違反政府規(guī)定被工商局罰款2萬(wàn)元)， 請(qǐng)計(jì)算該企業(yè)當(dāng)年企業(yè)所得稅應(yīng)納稅額。

84784962| 提問(wèn)時(shí)間：2022 06/01 18:47
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你好，同學(xué) 會(huì)計(jì)利潤(rùn)=2000+10+1.7+80+10+2-1000-100-500-200-50-40=213.70 銷(xiāo)售收入=2000+10=2010 取得國(guó)債利息收入免稅 ?廣告費(fèi)扣除限額=2010*15%=301.50，納稅調(diào)增=400-301.50=98.50 業(yè)務(wù)招持費(fèi)扣除限額=80*0.6=48和2010*0.005=10.05的較小者，納稅調(diào)增=80-10.05=69.95 捐贈(zèng)支出扣除限額=213.7*0.12=25.64，納稅調(diào)增=10+2=12 應(yīng)納稅=（213.70+98.50-2+69.95+12）*0.25=98.04
2022 06/01 21:38
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