問題已解決
性利公司于2019年12月26日購入生產(chǎn)設備一臺造本為5000萬元預計使用年限為5年,無殘值會計上日常處理采用查線法計提折舊,凈值為公司未對該機器設備計提減值準備。稅法規(guī)定采考雙苦余額運減法計捷折舊,假設無其他會計與稅收差異.適用的所得稅稅率為25%。要求計算2020年國定資產(chǎn)計提的會計折舊,計稅折舊,糖定2020年末的固定資產(chǎn)的賬面價值,計稅基礎暫時性是異,退延所得稅負債余額,并對該公司2020年12月31日的企業(yè)所得稅相關業(yè)務進行賬務處理,計算2021年固定資產(chǎn)計提的會計折舊計稅折舊確定2021年來的固定資產(chǎn)的賬面價道,計稅基礎、暫時性差異、遞延所得稅負債余題,井對該公司2021年12月31日的企業(yè)所得稅相關業(yè)務進行賬務處理
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2022 06/10 12:25
張壹老師
2022 06/10 16:00
2020年會計折舊5000/5=1000,會計賬面價為5000-1000=4000=稅法折舊5000*2/5=2000計稅賬面價5000-2000=3000 ? 為應納稅暫時性差4000-3000=1000,對應遞延所得稅負債1000*25%=400借:所得稅費用400貸:遞延所得稅負債4002021年會計折舊5000/5=1000,會計賬面價為5000-1000-1000=3000=稅法折舊3000*2/5=1200計稅賬面價5000-2000-1200=1800 ? 為應納稅暫時性差3000-1200=1800,新增應納稅差異為1800-1000=800對應遞延所得稅負債800*25%=200借:所得稅費用200貸:遞延所得稅負債200
張壹老師
2022 06/10 16:01
2020年會計折舊5000/5=1000,會計賬面價為5000-1000=4000=稅法折舊5000*2/5=2000計稅賬面價5000-2000=3000 ? 為應納稅暫時性差4000-3000=1000,對應遞延所得稅負債1000*25%=400
借:所得稅費用400
貸:遞延所得稅負債400
2021年會計折舊5000/5=1000,會計賬面價為5000-1000-1000=3000=稅法折舊3000*2/5=1200計稅賬面價5000-2000-1200=1800 ? 為應納稅暫時性差3000-1200=1800,新增應納稅差異為1800-1000=800對應遞延所得稅負債800*25%=200
借:所得稅費用200
貸:遞延所得稅負債200
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