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問(wèn)題已解決
甲公司增值稅稅率為17％。2013年2月購(gòu)入生產(chǎn)用設(shè)備一臺(tái)，價(jià)款400萬(wàn)元，增值稅68萬(wàn)元，運(yùn)雜費(fèi)2萬(wàn)元，購(gòu)入后立即投入安裝。安裝過(guò)程中領(lǐng)用工程物資50萬(wàn)元；領(lǐng)用原材料成本為8萬(wàn)元；安裝人員薪酬10萬(wàn)元。為達(dá)到正常運(yùn)轉(zhuǎn)發(fā)生測(cè)試費(fèi)26萬(wàn)元，外聘專(zhuān)業(yè)人員服務(wù)費(fèi)4萬(wàn)元，員工培訓(xùn)費(fèi)120萬(wàn)元。安裝完畢投入使用，該設(shè)備預(yù)計(jì)使用5年，預(yù)計(jì)凈殘值為20萬(wàn)元。要求： 1.計(jì)算安裝完畢投入使用的固定資產(chǎn)成本； 2.若2013年4月10日安裝完畢并交付使用，采用平均年限法計(jì)算2013年、2014年折舊額及年末固定資產(chǎn)的賬面價(jià)值； 3.若2013年9月10日安裝完畢并交付使用，采用年數(shù)總和法計(jì)算2013年、2014年折舊額及年末固定資產(chǎn)的賬面價(jià)值； 4.若2013年12月10日安裝完畢并交付使用，采用雙倍余額遞減法計(jì)算2014～2018年各年的折舊額； 5.若2013年3月10日安裝完畢并交付使用，采用雙倍余額遞減法計(jì)算2013～2018年各年的折舊額。
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何何老師
金牌答疑老師
職稱(chēng)：注冊(cè)會(huì)計(jì)師,中級(jí)會(huì)計(jì)師,初級(jí)會(huì)計(jì)師,審計(jì)師,稅務(wù)師
(1)固定資產(chǎn)安裝完畢入賬價(jià)值(成本)＝400＋2＋50＋8＋10＋26＋4＝500(萬(wàn)元)
(2)2013年的折舊額＝(500－20)/5×8/12＝64(萬(wàn)元)
2013年末固定資產(chǎn)的賬面價(jià)值＝500-64＝436(萬(wàn)元)
2014年的折舊額＝(500－20)/5＝96(萬(wàn)元)
2014年末固定資產(chǎn)的賬面價(jià)值＝500-64-96＝340(萬(wàn)元)
(3)2013年的折舊額＝(500－20)×5/15×3/12＝40(萬(wàn)元)
2013年末固定資產(chǎn)的賬面價(jià)值＝500-40＝460(萬(wàn)元)
2014年的折舊額＝(500－20)×5/15×9/12＋(500－20)×4/15×3/12＝152(萬(wàn)元)
2014年末固定資產(chǎn)的賬面價(jià)值＝500-40－152＝308(萬(wàn)元)
(4)2014年的折舊額＝500×2/5＝200(萬(wàn)元)
2015年的折舊額＝(500－200)×2/5＝120(萬(wàn)元)
2016年的折舊額＝(500－200－120)×2/5＝72(萬(wàn)元)
2017年的折舊額＝(500－200－120－72－20)/2＝44(萬(wàn)元)
2018年的折舊額＝(500－200－120－72－20)/2＝44(萬(wàn)元)
(5)2013年的折舊額＝500×2/5×9/12＝150(萬(wàn)元)
2014年的折舊額＝500×2/5×3/12＋(500－200)×2/5×9/12＝140(萬(wàn)元)
2015年的折舊額＝(500－200)×2/5×3/12＋(500－200－120)×2/5×9/12＝84(萬(wàn)元)
2016年的折舊額＝(500－200－120)×2/5×3/12＋(500－200－120－72－20)/2×9/12＝51(萬(wàn)元)
2017年的折舊額＝(500－200－120－72－20)/2＝44(萬(wàn)元)
2018年的折舊額＝(500－200－120－72－20)/2×3/12＝11(萬(wàn)元)
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2022 06/10 12:58
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