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實(shí)務(wù)
問(wèn)題已解決
甲公司的企業(yè)所得稅稅率為25%，企業(yè)所得稅按季預(yù)繳。2019年第一季度甲公司實(shí)現(xiàn)的會(huì)計(jì)利潤(rùn)總額為200萬(wàn)元，取得國(guó)債利息收入10萬(wàn)元，以前年度未彌補(bǔ)虧損30萬(wàn)元。甲公司“長(zhǎng)期借款”賬戶記載，年初向中國(guó)建銀行借款100萬(wàn)元，年利率為6%；年初向乙公司借款60萬(wàn)元，年利率為10%。上述款項(xiàng)全部用于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)。另外甲公司還計(jì)提資產(chǎn)減值準(zhǔn)備10萬(wàn)元。2019年第二季度實(shí)際利潤(rùn)額的累計(jì)金額為280萬(wàn)元，第三季度實(shí)際利潤(rùn)額累計(jì)金額為360萬(wàn)元，第四季度實(shí)際利潤(rùn)額的累計(jì)金額為560萬(wàn)元。假設(shè)無(wú)其他納稅調(diào)整事項(xiàng)。甲公司于2020年3月10日進(jìn)行企業(yè)所得匯算清繳。對(duì)甲公司上述企業(yè)所得稅相業(yè)務(wù)進(jìn)行賬務(wù)處理
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第一季度預(yù)繳，所得稅等于170減30乘以0.25等于42.5。借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交企業(yè)所得稅 42.5貸：銀行存款42.5
第二季度預(yù)繳，累計(jì)所得稅等于280減30乘以0.25等于62.5，當(dāng)季所得稅等于40，借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交企業(yè)所得稅40貸：銀行存款40
第三季度預(yù)繳，累計(jì)所得稅等于360減30乘以0.25等于82.5，當(dāng)季所得稅20，借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交企業(yè)所得稅20
第四季度預(yù)繳，累計(jì)所得稅等于560減30乘以0.25等于132.5，當(dāng)季所得稅等于50，借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交企業(yè)所得稅50
匯算清繳：應(yīng)交所得稅等于（580-30-10+2.4+10)*0.25=138.1，累計(jì)預(yù)繳132.5，補(bǔ)繳5.6。借：所得稅費(fèi)用138.1 貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交企業(yè)所得稅138.1 借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交企業(yè)所得稅5.6 貸：銀行存款5.6
2022 06/11 01:11
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