問(wèn)題已解決

集團(tuán)母公司編制合并報(bào)表，涉及所得稅的調(diào)整么？合并主體是不是所得稅的納稅人？

84784967| 提問(wèn)時(shí)間：2022 06/11 18:34
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孺子牛老師
金牌答疑老師
職稱(chēng)：注冊(cè)會(huì)計(jì)師,稅務(wù)師
合并主體不是納稅人，但是合并報(bào)表涉及賬面價(jià)值和計(jì)稅基礎(chǔ)的差額，滿足條件確認(rèn)遞延所得稅的。
2022 06/11 18:39
84784967
2022 06/11 19:02
如果合并主體是母分公司的形式呢？平時(shí)各算各的，最后再合并匯繳？有這種形式么？
孺子牛老師
2022 06/11 19:16
具體納稅，沒(méi)有接觸過(guò)你說(shuō)的業(yè)務(wù)，但是存在你說(shuō)的那種形式。
84784967
2022 06/11 19:22
老師，我換個(gè)方式問(wèn)，母分公司都平時(shí)獨(dú)立核算，母分公司需要編制合并報(bào)表，和母子公司編制合并報(bào)表一樣么？
孺子牛老師
2022 06/11 19:31
總公司和分公司是一個(gè)會(huì)計(jì)主體，不編制合并報(bào)表的，母子公司才會(huì)編制合并報(bào)表的。
84784967
2022 06/11 19:35
他們平時(shí)是獨(dú)立預(yù)繳，獨(dú)立申報(bào)，年度匯繳，也不編制么？
孺子牛老師
2022 06/11 20:03
分公司和總公司是一個(gè)公司，不是嚴(yán)格意義的合并報(bào)表，但是也是需要匯總合并的。
84784967
2022 06/11 20:08
那匯總合并的規(guī)則和母子規(guī)則一樣么？
孺子牛老師
2022 06/11 20:13
道理是一樣的。會(huì)計(jì)考試主要是講母子合并。
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