問題已解決

（二）資料：某事業(yè)單位發(fā)生如下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)： （1）計(jì)提當(dāng)月職工薪酬共計(jì) 797 000 元，其中包含職工基本工資 560 000 元，績(jī)效工資 123 000元，應(yīng)從職工基本工資中代擔(dān)的社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi) 72 000 元和住房公積金 33 000 元，單位應(yīng)為職工計(jì)算繳納的社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi) 78 000 元和住房公積金 36000 元，單位按稅法規(guī)定從職工基本工資中代擔(dān)的職工個(gè)人所得稅 9800 元。在當(dāng)月職工薪酬中，社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)合計(jì) 150000元，住房公積金合計(jì)69 000元。在當(dāng)月職工薪酬總額 797 000 元中，按照薪酬費(fèi)用的歸屬，應(yīng)當(dāng)計(jì)入“業(yè)務(wù)活動(dòng)費(fèi)用”科目的金額為 608 000 元，應(yīng)當(dāng)計(jì)入“單位管理活動(dòng)費(fèi)用”科目的金額為 189 000 元。 （2）次月,通過財(cái)政直接支付方式支付向職工支付基本工資 445 200 元和績(jī)效工資 123000元。 （3）向相關(guān)機(jī)構(gòu)繳納職工社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi) 150 000 元和住房公積金 69 000 元，通過財(cái)政直接支付方式支付。 要求：根據(jù)以上經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)編制有關(guān)會(huì)計(jì)分錄。

84784998| 提問時(shí)間：2022 06/15 18:51
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小奇老師
金牌答疑老師
職稱：高級(jí)會(huì)計(jì)師
同學(xué)您好， （1）計(jì)提工資，財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)分錄， 借：業(yè)務(wù)活動(dòng)費(fèi)用? 608000 ? ? 單位管理費(fèi)用? 189000 ? 貸：應(yīng)付職工薪酬—基本工資? 560000 ? ? ? ? ? ? ? ? ? —績(jī)效工資? 123000 ? ? ? ? ? ? ? ? ? —社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)? 78000 ? ? ? ? ? ? ? ? ? —住房公積金? 36000 無預(yù)算會(huì)計(jì)分錄， （2）發(fā)放工資，財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)分錄， 借：應(yīng)付職工薪酬—基本工資? 560000 ? ? ? ? ? ? ? ? —績(jī)效工資? 123000 ? 貸：其他應(yīng)付款—代扣職工個(gè)人社保? 72000 ? ? ? ? ? ? ? ? —代扣職工個(gè)人住房公積金? 33000 ? ? ? 其他應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交個(gè)人所得稅? 9800 ? ? ? 財(cái)政撥款收入? 568200? ?（445200+123000） 預(yù)算會(huì)計(jì)分錄， 借：事業(yè)支出? 568200 ? 貸：財(cái)政撥款預(yù)算收入? 568200 （3）上交社保及公積金，財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)分錄， 借：應(yīng)付職工薪酬—社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)? 78000 ? ? ? ? ? ? ? ? —住房公積金? 36000? ?? ? ? 其他應(yīng)付款—代扣職工個(gè)人社保? 72000 ? ? ? ? ? ? ? —代扣職工個(gè)人住房公積金? 33000 ? 貸：財(cái)政撥款收入? 219000? ?（150000+69000） 預(yù)算會(huì)計(jì)分錄， 借：事業(yè)支出? 219000 ? 貸：財(cái)政撥款預(yù)算收入? 219000
2022 06/15 19:13
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