問題已解決 永江木業(yè)有限責(zé)任公司為增值稅一般納稅人,從事木制品加工銷售,增值稅納稅期限為1個月,會計核算遵循企業(yè)會計準(zhǔn)則。2019 年度的利潤表中,營業(yè)收入為48870000元,利潤總額為6598980元。企業(yè)所得稅率25%。
經(jīng)聘請的會計師事務(wù)所審計,該公司的賬務(wù)處理符合會計制度的規(guī)定,獲取的其他信息如下:
(1)發(fā)生企業(yè)所得稅法規(guī)定的視同銷售行為,應(yīng)確認(rèn)的視同銷售收入為1130
000元,視同銷售成本為1000000元。
(2)當(dāng)年雇傭的15名殘疾職工工資為320000元。
(3)銷售費用中列支的廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費為2250000元。
(4)管理費用中列支業(yè)務(wù)招待費600000元,新產(chǎn)品研發(fā)費用300000元。
(5)有一筆從其他企業(yè)借入的資金1000000元,本年度支付該項借款利息120
000元,已在財務(wù)費用中列支,同期同類銀行貸款年利率 8%。(6)營業(yè)外支出中列支稅收滯納金和行政性罰款共50000元。(7)國債利息收入250000元。
要求:請計算該公司2019年度的應(yīng)納稅所得額。
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提問時間:2022 06/18 14:44
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溫馨提示:如果以上題目與您遇到的情況不符,可直接提問,隨時問隨時答 速問速答 1視同收入需要確認(rèn)收入結(jié)轉(zhuǎn)成本,納稅調(diào)增
1130000-1000000=130000
2殘疾人工資加計扣除100%納稅調(diào)減320000
3廣告費扣除限額(48870000+1130000)*0.15=7500000納稅調(diào)增7500000-2250000=5250000
4業(yè)務(wù)招待費扣除300000*0.6=180000
50000000*0.005=250000納稅調(diào)增300000-180000=120000
新產(chǎn)品研發(fā)加計扣除75%納稅調(diào)減210000
5財務(wù)費用納稅調(diào)增
120000-1000000*0.08=40000
6.業(yè)外支出中列支稅收滯納金和行政性罰款納稅調(diào)增50000
7國債利息免稅,納稅調(diào)減250000
應(yīng)納稅所得額的計算
6598980+130000-320000+5250000+120000-210000+40000+50000-250000=
應(yīng)交稅費數(shù)字*25%
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