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該公司2019年度的營業(yè)收入為4887000元，利潤總額為6598980元 (1)發(fā)生《企業(yè)所得稅法》規(guī)定的視同銷售行為應(yīng)確認(rèn)的視同銷售收人為1 130 000元，視同銷售成本為1 000 000元。 (2)全年實(shí)際發(fā)放工資總額為5 000 000元，其中當(dāng)年雇傭的15名殘疾職工工資為320 000元，經(jīng)審查屬于合理的工資、薪金正常列支。實(shí)際支付的工會(huì)經(jīng)費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)、職工福利費(fèi)均符合稅法規(guī)定的扣除比例。 (3)銷售費(fèi)用中列支的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)2250000元，以前年度尚未扣除的廣告費(fèi)1200000元。 (4)管理費(fèi)用中列支業(yè)務(wù)招待費(fèi)600000元，新產(chǎn)品研發(fā)費(fèi)用300000元。 (5)有一筆從其他企業(yè)借入的資金1 000 000元，本年度支付該項(xiàng)借款利息120 000元，已在財(cái)務(wù)費(fèi)用中列支，同期同類銀行貸款年利率8%。 (6)營業(yè)外支出中列支稅收滯納金和行政性罰款共50 000元 7)投資收益250000元，全部是從其投資的高科技企業(yè)分得的稅后利潤。 (8)該公司2018年度虧損2 000 000元。 計(jì)算該公司2019年度應(yīng)納企業(yè)所得稅稅額
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1需要確認(rèn)收入和成本，同時(shí)納稅調(diào)增應(yīng)納稅所得額
1130000-1000000=130000
2022 06/21 06:44
暖暖老師 
2022 06/21 06:44
2殘疾人工資加計(jì)扣除100%納稅調(diào)減320000
暖暖老師
2022 06/21 06:45
3廣告費(fèi)扣除限額（48870000+1130000）*0.15=7500000
納稅調(diào)減1200000
暖暖老師
2022 06/21 06:47
4業(yè)務(wù)招待費(fèi)扣除600000*60%=360000
50000000*0.005=250000納稅調(diào)增600000-250000=350000
新產(chǎn)品研發(fā)加計(jì)扣除75%納稅調(diào)減225000
暖暖老師
2022 06/21 06:47
5借款利息納稅調(diào)增金額是
120000-1000000*0.08=40000
暖暖老師
2022 06/21 06:48
6稅收滯納金和行政性罰款納稅調(diào)增50000
暖暖老師
2022 06/21 06:48
7投資收益納稅調(diào)減250000
暖暖老師
2022 06/21 06:49
應(yīng)納稅所得額的計(jì)算是
6598980+130000-320000-1200000+350000-225000+40000+50000-250000-2000000=3173980
應(yīng)交企業(yè)所得稅3173980*0.25=793495
84785037 
2022 06/21 08:19
該公司是從事木制品加工銷售，那新產(chǎn)品研發(fā)費(fèi)用費(fèi)用調(diào)整金額為多少
暖暖老師
2022 06/21 08:22
納稅調(diào)減75%=新產(chǎn)品研發(fā)加計(jì)扣除75%納稅調(diào)減225000
84785037
2022 06/21 08:23
從事制造業(yè)的不應(yīng)該是乘百分之百嗎
暖暖老師
2022 06/21 08:25
這事2019年題目說的，2021年開始100%
84785037
2022 06/21 08:41
獲得全年一次性獎(jiǎng)金，是單獨(dú)計(jì)算還是合并工資薪金一起計(jì)算
暖暖老師
2022 06/21 08:49
都可以，這個(gè)取決于你的操作
84785037
2022 06/21 15:37
2016年度（1）每月工資12000元，12月份取得雙薪工資12000元，同時(shí)取得全年一次獎(jiǎng)金56000元。張先生2016年工資薪金所得應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅（?。┰?/div>
暖暖老師
2022 06/21 15:40
題目要求合并還是分開啊
84785037
2022 06/21 15:41
沒有說全年一次性獎(jiǎng)金和工資薪金是合并還是分開
暖暖老師
2022 06/21 15:51
那就并在一起當(dāng)做工資就可以的
84785037
2022 06/21 16:22
全年一次性獎(jiǎng)金在2020年取得可以并入綜合所得計(jì)算嗎？我看稅務(wù)總局說2022年1月后取得的一次性獎(jiǎng)金可以并入綜合所得計(jì)算，意思是說發(fā)生在2020年的業(yè)務(wù)在今年計(jì)算可以用這個(gè)準(zhǔn)則，還是說發(fā)生在哪一年就按那一年計(jì)算
暖暖老師
2022 06/21 16:27
是實(shí)際哪一年發(fā)放就放在哪一年
84785037
2022 06/21 16:28
所以目前發(fā)生一次性獎(jiǎng)金的發(fā)放，既可以選擇單獨(dú)也可以選擇綜合嗎
暖暖老師
2022 06/21 16:31
是的，只要當(dāng)年沒有申報(bào)過單獨(dú)的一次年終獎(jiǎng)就可以申報(bào)的，申報(bào)過的只能和當(dāng)月工資合并申報(bào)
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某居民企業(yè)2020年利潤總額為600萬元，銷售(營業(yè))收入為6000萬元，當(dāng)年納稅調(diào)整事項(xiàng)如下
(1)已計(jì)入成本費(fèi)用中實(shí)際支付的合理工資為260萬元，已列支的工會(huì)經(jīng)費(fèi)5萬元，職工福利費(fèi)36萬元，職工教育經(jīng)費(fèi)10萬元;(2)管理費(fèi)用中列支的業(yè)務(wù)招待費(fèi)15萬元，新產(chǎn)品研發(fā)費(fèi)用50萬元;(3)銷售費(fèi)用中列支的廣告費(fèi)30萬元;(4)投資收益50萬元中有國債利息收入5萬元。(5) 2019年12月購入交付使用的一臺(tái)生產(chǎn)設(shè)備，原價(jià)為100萬元,凈殘值率2%,預(yù)計(jì)使用10年，企業(yè)采用年數(shù)總和法計(jì)提折舊，稅法規(guī)定按直線法計(jì)提的折舊準(zhǔn)予扣除，無其他差異。
(1)下列選項(xiàng)中，發(fā)生額超過限額可以結(jié)轉(zhuǎn)以后納稅年度所得稅前扣除的有A、廣告費(fèi)B.工會(huì)經(jīng)費(fèi)C、職工教育經(jīng)費(fèi)D、業(yè)務(wù)招待費(fèi)
〔各位老師看看我〕
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永江木業(yè)有限責(zé)任公司為增值稅一般納稅人，從事木制品加工銷售,增值稅納稅期限為1個(gè)月，會(huì)計(jì)核算遵循企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則。2019 年度的利潤表中，營業(yè)收入為48870000元，利潤總額為6598980元。企業(yè)所得稅率25%。
經(jīng)聘請(qǐng)的會(huì)計(jì)師事務(wù)所審計(jì)，該公司的賬務(wù)處理符合會(huì)計(jì)制度的規(guī)定，獲取的其他信息如下:
(1)發(fā)生企業(yè)所得稅法規(guī)定的視同銷售行為,應(yīng)確認(rèn)的視同銷售收入為1130
000元，視同銷售成本為1000000元。
(2)當(dāng)年雇傭的15名殘疾職工工資為320000元。
(3)銷售費(fèi)用中列支的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)為2250000元。
(4)管理費(fèi)用中列支業(yè)務(wù)招待費(fèi)600000元，新產(chǎn)品研發(fā)費(fèi)用300000元。
(5)有一筆從其他企業(yè)借入的資金1000000元，本年度支付該項(xiàng)借款利息120
000元，已在財(cái)務(wù)費(fèi)用中列支，同期同類銀行貸款年利率 8%。(6)營業(yè)外支出中列支稅收滯納金和行政性罰款共50000元。(7)國債利息收入250000元。
要求:請(qǐng)計(jì)算該公司2019年度的應(yīng)納稅所得額。
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1．A實(shí)業(yè)股份有限公司2020年度有關(guān)賬戶發(fā)生額資料如下：
主營業(yè)務(wù)收入 400 000 財(cái)務(wù)費(fèi)用 5 000 主營業(yè)務(wù)成本 200 000
主營業(yè)務(wù)稅金及附加 20 000 營業(yè)費(fèi)用 10 000 營業(yè)外收入 10 000
管理費(fèi)用 50 000 營業(yè)外支出 15 000 其他業(yè)務(wù)收入 2 000
其他業(yè)務(wù)支出 4 000 所得稅 30 000 投資收益 3 000
要求計(jì)算下列利潤指標(biāo)：
（1）主營業(yè)務(wù)利潤：
（2）其他業(yè)務(wù)利潤：
（3）營業(yè)利潤：
（4）利潤總額：
（5）凈利潤：
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根據(jù)所給資料編制利潤表（該企業(yè)為一般納稅人，所得稅稅率為25%）。
甲公司2019年前11個(gè)月有關(guān)損益類賬戶累計(jì)發(fā)生額及12月份發(fā)生如下表所示。
表：總分類賬戶發(fā)生額表
單位：元
項(xiàng)目
12月份
1-11月份
主營業(yè)務(wù)收入
350 000
1600 000
主營營業(yè)成本
220 000
950 000
營業(yè)稅金及附加
4 000
21 000
銷售費(fèi)用
6 000
32 000
管理費(fèi)用
27 000
81 000
財(cái)務(wù)費(fèi)用
4 000
37 000
其他業(yè)務(wù)收入
11 000
51 000
其他業(yè)務(wù)成本
8 500
40 900
投資收益
15 000
62 000
營業(yè)外收入
5 000
20 000
營業(yè)外支出
3 000
16 000
根據(jù)以上資料編制利潤表
利潤表
編制單位：甲公司 2019年12月
項(xiàng)目
本月數(shù)
本年累計(jì)數(shù)
一、營業(yè)收入
（1）
2 0
628
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某公司2018年度取得銷售收入3 000萬元；發(fā)生成本2 000萬元，營業(yè)稅金及附加150萬元，各項(xiàng)費(fèi)用550萬元，其中：支付職工合理的工資總額200萬元；發(fā)生職工福利費(fèi)30萬元、發(fā)生教育經(jīng)費(fèi)18萬元、發(fā)生工會(huì)經(jīng)費(fèi)5萬元、發(fā)生業(yè)務(wù)招待費(fèi)20萬元；向其他企業(yè)借款1年共計(jì)300萬元，支付借款利息31萬元，同期銀行貸款利率為8%，該公司適用的企業(yè)所得稅稅率為25%。要求：計(jì)算該公司2018年應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅。
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