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、某企業(yè)為居民企業(yè)，2021年經營業(yè)務如下： (1)取得主營業(yè)務收入4000萬元，銷售原材料取得收入1000萬元，結轉銷售成本2000萬元。 (2)發(fā)生銷售費用1500萬元(其中廣告費與業(yè)務宣傳費900萬)，管理費用950萬元(其中業(yè)務招待費50萬元)，財務費用100萬元，稅金及附加300萬元。 (3)營業(yè)外收入150萬元，營業(yè)外支出100萬元(其中包含通過紅十字會向貧困山區(qū)捐款60萬元，支付行政性罰款20萬元） (4)已經計入成本、費用中的實發(fā)工資總額為500萬元，繳納職工工會經費10萬元，職工福利費75萬元，職工教育經費50萬元。注：請計算并寫出計算過程，若需調整所得額，指出調增或是調減。 （1）該企業(yè)年度利潤總額 (2)廣告費與業(yè)務宣傳費調整所得額 （3）業(yè)務招待費調整所得額 （4）捐贈支出調整所得額 （5）三項經費調整所得額 （6）應納稅所得額以及企業(yè)所得稅
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你好，（1）該企業(yè)年度利潤總額4000+1000-2000-1500-950-100-300+150-100=200
（2）廣告費與業(yè)務宣傳費調整所得額（4000+1000）*0.15=750，調增900-750=150
（3）業(yè)務招待費調整所得額（4000+1000）*0.005=25，50*0.6=30，調增50-25=25
（4）捐贈支出調整所得額200*0.12=24，調增60-24=36
（5）三項經費調整所得額500*0.02=10，工會經費無需調整。500*0.14=70，職工福利費調增5。500*0.08=40，職工教育經費調增10
（6）應納稅所得額200+150+25+36+5+10=426
應納企業(yè)所得稅426*0.25=106.5
2022 06/24 15:13
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