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問題已解決
公司為增值稅納稅人，銷售貨物適用的增值稅稅率為13%。2020年-2021年甲公司發(fā)生的有關(guān)交易事項(xiàng)如下: 資料一:2020年5月1日，甲公司銷售給乙公司一臺(tái)A設(shè)備，總價(jià)款為1500萬元，合同約定甲公司提供設(shè)備標(biāo)準(zhǔn)安裝(安裝工期為15天，安裝服務(wù)不單獨(dú)銷售，A設(shè)備為專用設(shè)備，無法由其他方進(jìn)行安裝)，甲公司另提供法定質(zhì)保期后3年的維修和保養(yǎng)服務(wù)。A設(shè)備單獨(dú)銷售價(jià)格為1450萬，甲公司單獨(dú)對(duì)外提供維假修服務(wù)的售價(jià)為每年每臺(tái)30萬元，單獨(dú)對(duì)外提供保體服務(wù)的售價(jià)為每年每臺(tái)5萬元。 資料二:2020年11月1日，甲公司向丙公司銷售1000臺(tái)臺(tái)B設(shè)備，單位銷售價(jià)格為5萬元，單位成本為3.5萬元，增值稅專用發(fā)票上 注明的銷售價(jià)格為5000萬元，增值稅稅額為650萬元。 設(shè)備已經(jīng)發(fā)出，但款項(xiàng)尚未收到。合同約定丙公司應(yīng)于2020年12月1日之 前支付貨款，在2021年2月28日之前有權(quán)退還B設(shè)備。
溫馨提示：如果以上題目與您遇到的情況不符，可直接提問，隨時(shí)問隨時(shí)答1、單項(xiàng)履約義務(wù)有：銷售設(shè)備，提供3年的維修服務(wù)，提供三年的保養(yǎng)服務(wù)
公允價(jià)值總計(jì)=1450+30*3+5*3=1555
設(shè)備分?jǐn)?1450*1500/1555=1398.71
維修服務(wù)=30*3*1500/1555=86.82
保養(yǎng)服務(wù)=5*3*1500/1555=14.47
2、
發(fā)出
借：應(yīng)收帳款 5650
貸：主營業(yè)務(wù)收入 4000 5000*80%
預(yù)計(jì)負(fù)債-應(yīng)付退貨款 1000
應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）650
借：主營業(yè)務(wù)成本 2800（3500*80%）
應(yīng)收退貨成本 700
貸：庫存商品 3500
收到貨款
借：銀行存款 5650
貸：應(yīng)收帳款 5650
重新估計(jì)退貨率
借：預(yù)計(jì)負(fù)債-應(yīng)付退貨款 500
貸：主營業(yè)務(wù)收入 500
借：主營業(yè)務(wù)成本 350
貸：應(yīng)收退貨成本 350
實(shí)際退貨
借：預(yù)計(jì)負(fù)債-應(yīng)付退貨款 500
應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）52（80*5*13%）
貸：主營業(yè)務(wù)收入100 （20*5）
銀行存款452
借：主營業(yè)務(wù)成本70（20*3.5）
庫存商品 280（80*3.5）
貸：應(yīng)收退貨成本 350
2022 06/28 15:28
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