00:10:00
當(dāng)前位置：財(cái)稅問(wèn)題 >
中級(jí)職稱(chēng)
問(wèn)題已解決
甲公司為增值稅納稅人，銷(xiāo)售貨物適用的增值稅稅率為13%。2020年-2021年甲公司發(fā)生的有關(guān)交易事項(xiàng)如下: 資料一:2020年5月1日，甲公司銷(xiāo)售給乙公司一臺(tái)A設(shè)備，總價(jià)款為1500萬(wàn)元，合同約定甲公司提供設(shè)備標(biāo)準(zhǔn)安裝(安裝工期為15天，安裝服務(wù)不單獨(dú)銷(xiāo)售，A設(shè)備為專(zhuān)用設(shè)備，無(wú)法由其他方進(jìn)行安裝)，甲公司另提供法定質(zhì)保期后3年的維修和保養(yǎng)服務(wù)。A設(shè)備單獨(dú)銷(xiāo)售價(jià)格為1450萬(wàn)，甲公司單獨(dú)對(duì)外提供維修服務(wù)的售價(jià)為每年每臺(tái)30萬(wàn)元。單獨(dú)對(duì)外提供保養(yǎng)服務(wù)的售價(jià)為每年每臺(tái)5萬(wàn)元。
溫馨提示：如果以上題目與您遇到的情況不符，可直接提問(wèn)，隨時(shí)問(wèn)隨時(shí)答1、單項(xiàng)履約義務(wù)有：銷(xiāo)售設(shè)備，提供3年的維修服務(wù)，提供三年的保養(yǎng)服務(wù)
公允價(jià)值總計(jì)=1450+30*3+5*3=1555
設(shè)備分?jǐn)?1450*1500/1555=1398.71
維修服務(wù)=30*3*1500/1555=86.82
保養(yǎng)服務(wù)=5*3*1500/1555=14.47
2、
發(fā)出
借：應(yīng)收帳款 5650
貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 4000 5000*80%
預(yù)計(jì)負(fù)債-應(yīng)付退貨款 1000
應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅額）650
借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 2800（3500*80%）
應(yīng)收退貨成本 700
貸：庫(kù)存商品 3500
收到貨款
借：銀行存款 5650
貸：應(yīng)收帳款 5650
重新估計(jì)退貨率
借：預(yù)計(jì)負(fù)債-應(yīng)付退貨款 500
貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 500
借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 350
貸：應(yīng)收退貨成本 350
實(shí)際退貨
借：預(yù)計(jì)負(fù)債-應(yīng)付退貨款 500
應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅額）52（80*5*13%）
貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入100 （20*5）
銀行存款452
借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本70（20*3.5）
庫(kù)存商品 280（80*3.5）
貸：應(yīng)收退貨成本 350
2022 06/28 15:28
閱讀 406
描述你的問(wèn)題，直接向老師提問(wèn)
634
意見(jiàn)反饋
