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A公司適用的所得稅稅率為25%,遞延所得稅資產(chǎn)及遞延所得稅負不存在期初余額。 A公司于2018年12月20日取得某設(shè)備,成本為1600萬元,預計使用10年,預計凈殘值為0,采用年限平均法計提折舊。 2021年12月31日,根據(jù)該設(shè)備生產(chǎn)產(chǎn)品的市場占有情況,A公司估計該設(shè)備可收回金額為920萬元,假定稅法規(guī)定的折舊方法、折舊年限與會計準則相同,企業(yè)的資產(chǎn)在發(fā)生實質(zhì)性損失時可予稅前扣除。 要求:(1)計算2021年底該設(shè)備的賬面價值和計稅基礎(chǔ) (2)說明產(chǎn)生的暫時性差異和遞延所得稅
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1，會計920，計稅1600-1600÷10×3＝1120
2，可抵扣差200
遞延所得稅資產(chǎn)200×25%
2022 07/01 22:33
84784959 
2022 07/01 22:35
可以寫出詳細過程嗎？看的不理解這個
陳詩晗老師 
2022 07/01 22:36
你這是哪個數(shù)據(jù)不理解，你在具體問。
84784959
2022 07/01 22:37
賬面價值
84784959
2022 07/01 22:38
會計920是賬面價值？
陳詩晗老師
2022 07/01 23:07
對的，可回收金額920也只是會減值，減值之后的賬面價值就是920。
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