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甲公司2×19年度利潤(rùn)表中利潤(rùn)總額為20000000元，該公司適用的所得稅稅率為25%，預(yù)計(jì)未來期間適用的所得稅稅率不會(huì)發(fā)生變化，未來期間能夠產(chǎn)生足夠的應(yīng)納稅所得額用以抵扣可抵扣暫時(shí)性差異。遞延所得稅資產(chǎn)及遞延所得稅負(fù)債不存在期初余額。 該公司2×19年發(fā)生的有關(guān)交易和事項(xiàng)中，會(huì)計(jì)處理與稅收處理存在差別的有： （1）2×18年12月31日取得一項(xiàng)固定資產(chǎn)，成本為6000 000元，使用年限為10年，預(yù)計(jì)凈殘值為0，會(huì)計(jì)處理按雙倍余額遞減法計(jì)提折舊，稅收處理按直線法計(jì)提折舊。假定稅法規(guī)定的使用年限及預(yù)計(jì)凈殘值與會(huì)計(jì)規(guī)定相同。 （2）向關(guān)聯(lián)企業(yè)捐贈(zèng)現(xiàn)金2 000000元。
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2022 07/02 13:51
84785031 
2022 07/02 13:58
（3）當(dāng)年度發(fā)生研究開發(fā)支出5 000 000元，較上年度增長(zhǎng)20%。其中3 000 000元予以資本化；截至2×19年12月31日，該研發(fā)資產(chǎn)仍在開發(fā)過程中。稅法規(guī)定，企業(yè)費(fèi)用化的研究開發(fā)支出按175%稅前扣除，資本化的研究開發(fā)支出按資本化金額的175%確定應(yīng)予攤銷的金額。
要求：
計(jì)算 （1）2×19年度當(dāng)期應(yīng)交所得稅 （2）2×19年度遞延所得稅。
（3）利潤(rùn)表中應(yīng)確認(rèn)的所得稅費(fèi)用 并編寫會(huì)計(jì)分錄
84785031
2022 07/02 13:59
老師，加上這些才是完整的題目
會(huì)子老師 
2022 07/02 14:08
1、
固定資產(chǎn)會(huì)計(jì)折舊=600*2/10=120
稅費(fèi)折舊=600/10=60
調(diào)增60，產(chǎn)生可抵扣暫時(shí)性差異60
應(yīng)納稅所得額=2000+60-200-（500-300）*75%=1710
應(yīng)交所得稅=1710*25%=427.5
2、遞延所得稅資產(chǎn)=60*25%=15
3、
所得稅費(fèi)用=427.4-15=412.5
借：所得稅費(fèi)用 412.5
遞延所得稅資產(chǎn) 15
貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交所得稅427.5
84785031
2022 07/02 14:18
老師，120算出來怎么不用呀
會(huì)子老師
2022 07/02 14:24
120是會(huì)計(jì)上已經(jīng)扣除的折舊，但是稅費(fèi)是只允許扣除60，因此折舊要調(diào)增120-60=60
84785031
2022 07/02 14:26
那第二小問的60×25%的60說的就是這個(gè)嗎
會(huì)子老師
2022 07/02 14:28
是的，是用可抵扣暫時(shí)性差異60*25%
84785031
2022 07/02 14:41
老師，第一小問為什么不是2000+（600÷10×2-600÷10）+200-（500-300）×75%=2110呀
會(huì)子老師
2022 07/02 14:48
對(duì)，是?200，我那里手誤打錯(cuò)了，
84785031
2022 07/02 14:50
那到底什么算才是對(duì)的呀，老師可以重新整理一遍嗎？
會(huì)子老師
2022 07/02 14:53
應(yīng)納稅所得額=2000+60+200-（500-300）*75%=2110
應(yīng)交所得稅=2110*25%=527.5
2、遞延所得稅資產(chǎn)=60*25%=15
3、
所得稅費(fèi)用=527.4-15=512.5
借：所得稅費(fèi)用 512.5
遞延所得稅資產(chǎn) 15
貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交所得稅527.5
84785031
2022 07/02 14:55
老師，這就是完整答案了吧
會(huì)子老師
2022 07/02 14:59
同學(xué)你好，這就是完整答案
84785031
2022 07/02 15:01
老師，好像527.4寫錯(cuò)了，應(yīng)該是527.5吧
會(huì)子老師
2022 07/02 16:12
是的，打字快了，沒注意，你自己就改一下就好了
84785031
2022 07/02 17:01
好的，謝謝老師
會(huì)子老師
2022 07/02 17:17
不客氣，祝你學(xué)習(xí)進(jìn)步
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