問(wèn)題已解決

為什么第一題不用算遞延所得稅，第二題就要算呢

84784973| 提問(wèn)時(shí)間：2022 07/29 09:46
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小鈺老師
金牌答疑老師
職稱：初級(jí)會(huì)計(jì)師
你好 第一張圖片（800-600）*（1-25%）*1/10=135，這個(gè)D答案老師也看不懂，是考慮了所得稅，支付600，以前計(jì)入支出800，變更后影響利潤(rùn)200去掉所得稅影響還剩150，其中9分是利潤(rùn)，1分盈余公積
2022 07/29 10:07
84784973
2022 07/29 10:15
那為什么不用考慮遞延所得稅
小鈺老師
2022 07/29 10:29
這兩個(gè)圖片的差異不是因?yàn)檫f延引起的，是因?yàn)槎惵什町愐鸬摹?/div>
小鈺老師
2022 07/29 10:31
當(dāng)然也可以理解為遞延了，因?yàn)檫f延影響的是后期稅率 第二個(gè)圖片，開(kāi)始50影響的稅費(fèi)是50*15%=7.5，但是實(shí)際發(fā)生后影響的是50*25%=12.5，這個(gè)也要調(diào)整的。
小鈺老師
2022 07/29 10:36
頭一年，確認(rèn)那個(gè)壞賬準(zhǔn)備的時(shí)候，遞延是站在本期看當(dāng)期，也就是遞延適用的稅率是未來(lái)稅率，當(dāng)時(shí)是按照15%算的，而日后事項(xiàng)后，這個(gè)東西不存在了，這個(gè)影響的稅率是25%，不是沒(méi)考慮遞延，考慮了遞延的
84784973
2022 07/29 12:03
謝謝老師，有點(diǎn)復(fù)雜
84784973
2022 07/29 12:12
計(jì)提所得稅明明是2021計(jì)提的，那為什么遞延用2022的稅率？
小鈺老師
2022 07/29 13:12
同學(xué)，你看下書(shū)，書(shū)本有說(shuō)遞延的確認(rèn)是未來(lái)適用法，用未來(lái)的稅率，這個(gè)是個(gè)考點(diǎn)，你可以理解為，當(dāng)年確實(shí)發(fā)生了，但發(fā)生的金額以實(shí)際支出金額為準(zhǔn)
小鈺老師
2022 07/29 13:13
費(fèi)用確實(shí)是當(dāng)年的，但未來(lái)只需要支付50*15%
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