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老師，聽課還是不理解，就是這兩抵消分錄，在沒有抵消之前的分錄是不是這樣（借信用減值損失50貸應收賬款50；借遞延所得稅資產12.5貸所得稅費用12.5；然后在2021年合并甲公司就把分錄轉過來，意思就是抵消嗎？
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是的，因為在合并報表不認可，所以說對應的遞延所得稅也是進行抵消。
2022 08/11 00:05
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個別報表差異是14，抵消分錄是：借：所得稅費用 3.5 貸：遞延所得稅資產 集團報表差異是20，抵消分錄是：借：遞延所得稅資產 5 貸：所得稅費用，集團報表的抵消分錄是這樣的？
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老師好，我想問一下關于第三年的合并報表抵消分錄中應收賬款壞賬和遞延所得稅部分。比如：母公司對子公司年末第一年：100萬 第二年：140萬 第三年：120萬均已10%提壞賬，那我第三年的抵消分錄是：
借：應付賬款120 貸：應收賬款120
借：信用減值損失 2 貸：壞賬準備2
借：遞延所得稅資產0.5 貸：所得稅費用0.5
借：年初未分配利潤14 貸：壞賬準備14
借：年初未分配利潤3.5 貸：遞延所得稅資產3.5嗎
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（7）①內部債權債務
借：應付賬款 1170
貸：應收賬款 1170
借：應收賬款-壞賬準備 50
貸：信用減值損失 50
借：所得稅費用 12.5
貸：遞延所得稅資產 12.5（50×25%）
借：少數股東損益 7.5
貸：少數股東權益 7.5（37.5×20%）
老師，為什么遞延所得稅資產在貸方？少數股東權益37.5是如何計算出來的？
634
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抵消分錄是什么？合并報表抵消分錄
261
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收回壞賬的處理的會計分錄中：為什么是借：應收賬款 帶：壞賬準備，而不是貸：信用減值損失？ 因為之前計提和發(fā)生壞賬的時候分錄相抵后是借：信用減值損失，貸：應收賬款。 現在收回壞賬了，為什么不是貸：信用減值損失呢？
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