問(wèn)題已解決

甲企業(yè)為居民企業(yè)。二零一2019年有關(guān)收支情況如下，（1）取得產(chǎn)品銷(xiāo)售收入4000萬(wàn)。特許權(quán)使用費(fèi)收入一百萬(wàn)元國(guó)債利息特許權(quán)使用費(fèi)收入100萬(wàn)元，國(guó)債利息收入50萬(wàn)元，接受捐贈(zèng)收入100萬(wàn)元。（2）業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出50萬(wàn)元，廣告費(fèi)支出，500萬(wàn)元。（3）支付司法機(jī)關(guān)罰金20萬(wàn)元，支付給客戶的違約金10萬(wàn)元。（4）直接向某希望小學(xué)捐款100萬(wàn)元，計(jì)提準(zhǔn)備金50萬(wàn)元，未經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)核定。（5）其他可在企業(yè)所得稅稅前扣除的成本費(fèi)用，稅金合計(jì)兩千萬(wàn)元。計(jì)算夾節(jié)計(jì)算夾節(jié)2019年度應(yīng)納企業(yè)所得稅額用件加法和直接法分別計(jì)算應(yīng)納稅所得額。

84785034| 提問(wèn)時(shí)間：2022 08/14 10:09
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立峰老師
金牌答疑老師
職稱(chēng)：注冊(cè)會(huì)計(jì)師,稅務(wù)師
同學(xué)你好 1、間接法 （1）先計(jì)算出利潤(rùn)總額=4000+100+50+100-50-500-20-10-100-50-2000=1670 （2）業(yè)務(wù)招待費(fèi)用扣除限額（4000+100）*0.005與50*0.6比較，取20.5 （3）廣告費(fèi)扣除限額（4000+100）*0.15與500比較，取500 （4）應(yīng)納稅所得額=1670+業(yè)務(wù)招待費(fèi)（50-20.5）-國(guó)債利息收入50+稅務(wù)機(jī)關(guān)罰金20+直接捐贈(zèng)100+準(zhǔn)備金50 然后：計(jì)算業(yè)務(wù)招
2022 08/14 10:20
立峰老師
2022 08/14 10:24
?2、直接法 ?應(yīng)納稅所得額=取得產(chǎn)品銷(xiāo)售收入4000萬(wàn)+特許權(quán)使用費(fèi)收入100萬(wàn)元+接受捐贈(zèng)收入100萬(wàn)元-業(yè)務(wù)招待費(fèi)20.5-廣告費(fèi)500-違約金10-其他可在企業(yè)所得稅稅前扣除的成本費(fèi)用稅金合計(jì)2000萬(wàn)元 ?然后乘以稅率就可以得出應(yīng)納所得稅額。
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