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老師請問這里 A選項答案是225 但是225里沒有提到乙公司個表里計提的存貨跌價準(zhǔn)備產(chǎn)生的遞延所得稅資產(chǎn) 為什么合表里不把這里產(chǎn)生的1250*15%的遞延所得稅資產(chǎn)沖抵掉？合并角度不是沒有產(chǎn)生存貨跌價準(zhǔn)備嗎？
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你這里問的是合并報表的處理，那么合并報表的處理，他是在個別報表的基礎(chǔ)上差額進行調(diào)整，就即便題目不講的情況下，個別報表他也會把這個的人所得稅減值準(zhǔn)備給處理了，所以說你這里就相當(dāng)于默認(rèn)的已經(jīng)處理了，你就把個別報表的這一部分剪掉，余下的才是合并報表產(chǎn)生的。
2022 08/23 14:22
84784960 
2022 08/23 15:04
老師 是乙公司個表就會把產(chǎn)生的1250*15%的遞延所得稅資產(chǎn)沖抵掉的意思嗎？
陳詩晗老師 
2022 08/23 15:23
是的，就是這個意思，因為你個別報表里面已經(jīng)有一部分遞延所得稅資產(chǎn)呢，那么在計算合并報表遞延所得稅資產(chǎn)的時候，個別報表的就相當(dāng)于是之前已經(jīng)有的。然后再把套部分做調(diào)整就。
84784960
2022 08/23 15:28
合表里面計算的 （6-3）*1000*50%*15%=225 這里面已經(jīng)包括 乙的個表那個減值產(chǎn)生的1250*15%的遞延所得稅了
是這個意思嗎 老師
陳詩晗老師
2022 08/23 15:33
哎，對的是的，就是這個意思。
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