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你好老師，本題說，投資性房地產(chǎn)它后續(xù)用公允價值計量，那就會計上沒有計提折舊這一說，那稅法要計提折舊，然后那會計上不計提折舊，會計不是用賬面價值乘以稅率嗎？那稅法計提折舊它就少了呀，那應(yīng)該是形成遞延所得稅資產(chǎn)呀，為什么差額是形成遞延所得稅負(fù)債呀？
溫馨提示：如果以上題目與您遇到的情況不符，可直接提問，隨時問隨時答您好，稅法計提折舊但會計不計提，那么當(dāng)期稅務(wù)上的利潤就下降，應(yīng)交所得稅下降，未來所得稅增多，因此減少了當(dāng)期納稅義務(wù)增加了未來納稅義務(wù)，形成遞延所得稅負(fù)債
2022 08/23 18:32
84785011 
2022 08/23 18:40
你好老師，資產(chǎn)的，遞延所得稅負(fù)債是計稅基礎(chǔ)，低于資產(chǎn)的賬面價值？
84785011
2022 08/23 18:40
然后負(fù)債的遞延所得稅負(fù)債，是計稅基礎(chǔ)高于負(fù)債賬面價值？
Jack老師 
2022 08/23 20:08
您好，遞延所得稅負(fù)債是資產(chǎn)的賬面價值大于資產(chǎn)的計稅基礎(chǔ)，以及負(fù)債的賬面價值小于計稅基礎(chǔ)。
84785011
2022 08/23 20:18
老師負(fù)債的遞延所得稅負(fù)債為什么是賬面小于計稅基礎(chǔ)??？不理解。
Jack老師
2022 08/23 20:25
您好，負(fù)債的計稅基礎(chǔ)=負(fù)債的賬面價值-未來期間可稅前扣除的金額，那么如果計稅基礎(chǔ)大于賬面價值，未來期間可稅前扣除的金額就是負(fù)數(shù)，即未來期間要承擔(dān)納稅義務(wù)，也就是生成遞延所得稅負(fù)債
84785011
2022 08/23 20:31
感謝感謝會好評，您太厲害了，講的好清楚，第一次這么懂
Jack老師
2022 08/23 20:35
謝謝您，祝您學(xué)習(xí)愉快~
84785011
2022 08/23 20:36
哎，不對吧老師，我剛才讀你這個話，你說如果計稅基礎(chǔ)大于賬面價值，未來期間可扣除的是負(fù)數(shù)。那可扣除的是負(fù)數(shù)的話，不就是需要繳的稅多了嗎？那不就是遞延所得稅負(fù)債嗎？那就是計稅基礎(chǔ)大于賬面價值啊?？墒悄嬖V我的是負(fù)債的遞延所得稅負(fù)債，是計稅是賬面小于計稅基礎(chǔ)啊。
Jack老師
2022 08/23 20:43
您好，賬面小于計稅=計稅大于賬面。
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