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老師下午好，請教一下，這題老師好。請教一下，實際支付的產(chǎn)品保修費用允許稅前扣除，那這樣的話，不是導致負債的賬面價值大于計稅基礎(chǔ)么，然后怎么是調(diào)減應納稅所得額。但預計的產(chǎn)品保修費用不允許稅前扣除，怎么是調(diào)增的，還有這個業(yè)務宣傳費，怎么是調(diào)增的，麻煩老師解析一下，這個題前面已經(jīng)咨詢老師過了，但是還是不懂，麻煩老師解答一下
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學員你好
問題1不會導致賬面價值大于計稅基礎(chǔ)，對于負債的計稅基礎(chǔ)=賬面價值-未來期間按照稅法規(guī)定可予稅前扣除的金額，當時我們計提預計負債的時候認為預計負債的計稅基礎(chǔ)=0，現(xiàn)在實際支付了產(chǎn)品保修費用，這個時間點稅法上承認了其賬面價值可以抵扣。因為之前稅法不允許我們抵扣，我們這塊計提的費用沒有從所得稅應納稅所得額中扣除，所以現(xiàn)在是條件應納稅所得額
問題2業(yè)務宣傳費超標可以結(jié)轉(zhuǎn)到次年扣除，當年超過稅法抵扣標準的，我們肯定是要從應納稅額所得額中加回來，等之后年度可以在從應納稅稅額中調(diào)減下去。
2022 08/31 17:49
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