對(duì)簽訂廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)分?jǐn)倕f(xié)議的關(guān)聯(lián)企業(yè),其中一方發(fā)生的不超過(guò)當(dāng)年銷(xiāo)售(營(yíng)業(yè))收入稅前扣除限額比例內(nèi)的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出可以在本企業(yè)扣除,也可以將其中的部分或全部按照分?jǐn)倕f(xié)議歸集至另一方扣除。另一方在計(jì)算本企業(yè)廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出企業(yè)所得稅稅前扣除限額時(shí),可將按照上述辦法歸集至本企業(yè)的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)不計(jì)算在內(nèi) 麻煩老師對(duì)這段話(huà)進(jìn)行解釋下
問(wèn)題已解決
溫馨提示:如果以上題目與您遇到的情況不符,可直接提問(wèn),隨時(shí)問(wèn)隨時(shí)答
速問(wèn)速答學(xué)員你好
這個(gè)舉個(gè)例子可能你比較好理解哈
甲公司為藥品制造企業(yè),乙公司為甲公司的全資子公司從事藥品銷(xiāo)售。甲公司和乙公司簽訂廣告宣傳費(fèi)分?jǐn)倕f(xié)議,甲公司在2021年度發(fā)生的廣告業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)的40%應(yīng)歸集至乙公司扣除。
2021年度甲公司取得主營(yíng)業(yè)務(wù)收入5000萬(wàn)元,其他業(yè)務(wù)收入500萬(wàn)元,投資收益400萬(wàn)元,視同銷(xiāo)售收入300萬(wàn)元,發(fā)生廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出1000萬(wàn)元。
2021年度乙公司發(fā)生的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出3000萬(wàn)元,2021年度取得主營(yíng)業(yè)務(wù)收入10000萬(wàn)元,其他業(yè)務(wù)收入500萬(wàn)元,投資收益400萬(wàn)元,視同銷(xiāo)售收入300萬(wàn)元。
1.甲公司廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)稅前扣除計(jì)算
2021年度廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)扣除限額:(5000+500+300)×30%=1740(萬(wàn)元);
本年度發(fā)生廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出1000萬(wàn)元
甲公司稅前扣除額:1000×60%=600(萬(wàn)元);
分?jǐn)偟揭夜径惽翱鄢~:1000×40%=400(萬(wàn)元);
甲公司要做納稅調(diào)增400萬(wàn)元。
2.乙公司廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)稅前扣除計(jì)算
2021年度廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)扣除限額:(10000+500+300)×15%=1620(萬(wàn)元);
本年度發(fā)生廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出3000萬(wàn)元>1620萬(wàn)元;
結(jié)轉(zhuǎn)以后年度扣除的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出:3000-1620=1380
本年度稅前扣除的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出:1620+400=2020(萬(wàn)元);
乙公司2021年度要做納稅調(diào)增980萬(wàn)元(1380-400)。
即這個(gè)題目所體現(xiàn)的母子公司關(guān)系,母公司將自身可以扣除的400選在在子公司扣除的情形
2022 09/08 11:00
84784971
2022 09/08 15:10
分?jǐn)偟揭夜径惽翱鄢~:1000×40%=400(萬(wàn)元);
甲公司要做納稅調(diào)增400萬(wàn)元。為什么說(shuō)了分?jǐn)偨o乙企業(yè),甲公司還需要調(diào)增呢
曉詩(shī)老師
2022 09/08 15:13
不能抵扣2次呀,子公司抵扣,母公司就不能抵扣,加回來(lái)
閱讀 1288
描述你的問(wèn)題,直接向老師提問(wèn)
相關(guān)問(wèn)答
查看更多- 稅法二 企業(yè)所得稅:簽訂廣告分?jǐn)倕f(xié)議的關(guān)聯(lián)企業(yè)計(jì)算稅前可扣除的廣告費(fèi)只能在關(guān)聯(lián)企業(yè)之間扣除。 答案解析:對(duì)簽訂廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)分?jǐn)倕f(xié)議(以下簡(jiǎn)稱(chēng)分?jǐn)倕f(xié)議)的關(guān)聯(lián)企業(yè),其中一方發(fā)生的不超過(guò)當(dāng)年銷(xiāo)售(營(yíng)業(yè))收入稅前扣除限額比例內(nèi)的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出可以在本企業(yè)扣除,也可以將其中的部分或全部按照分?jǐn)倕f(xié)議歸集至另一方扣除。另一方在計(jì)算本企業(yè)廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出企業(yè)所得稅稅前扣除限額時(shí),可將按照上述辦法歸集至本企業(yè)的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)不計(jì)算在內(nèi)。 我的問(wèn)題:看了解析,我還是沒(méi)明白這句話(huà)錯(cuò)的點(diǎn)在哪里。關(guān)聯(lián)企業(yè)之間簽訂廣告協(xié)議不就是只能在關(guān)聯(lián)企業(yè)之間扣除么? 858
- 老師,請(qǐng)問(wèn)下對(duì)簽訂廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)的分?jǐn)倕f(xié)議,被分?jǐn)偟钠髽I(yè)能扣除的限額是怎樣算的,如圖怎么理解? 1996
- 簽訂了廣宣費(fèi)分?jǐn)倕f(xié)議的關(guān)聯(lián)企業(yè),歸集扣除另一方廣宣費(fèi)的企業(yè)在計(jì)算企業(yè)所得稅稅前扣除限額時(shí),不計(jì)算另一方歸集的廣宣費(fèi),那這部分廣宣費(fèi)不就沒(méi)有扣除到了嗎? 企業(yè)所得稅 952
- 上年超過(guò)稅前扣除標(biāo)準(zhǔn)的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi),不可以在今年的會(huì)計(jì)利潤(rùn)里扣除吧? 979
- 允許扣除的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)的扣除限額為什么是70萬(wàn)剩15%?不是按(70+10)*15%?其他業(yè)務(wù)收入也是扣除限額的計(jì)算基數(shù)? 1441
最新回答
查看更多- 公司購(gòu)入100萬(wàn)固定資產(chǎn)一資性折舊后第2年又出售,固定資產(chǎn)清理后此資產(chǎn)在資產(chǎn)負(fù)債表中原值已為0。請(qǐng)問(wèn)在匯算清繳中資產(chǎn)折舊、攤銷(xiāo)及納稅調(diào)整明細(xì)表中的此資產(chǎn)原值和調(diào)增怎么填報(bào)?原值是填100萬(wàn)還是填清理后的0?如果填100萬(wàn)會(huì)有風(fēng)險(xiǎn)提示說(shuō)與資產(chǎn)負(fù)債表中的資產(chǎn)原值不符,請(qǐng)問(wèn)怎么處理。 昨天
- 老師,您好,想問(wèn)下,成立工會(huì),賬務(wù)如何處理 昨天
- 做底稿的時(shí)候,應(yīng)付職工薪酬計(jì)提是本期增加還是本期減少還是期末余額? 昨天
- 在賣(mài)出使用過(guò)的轎車(chē)時(shí),需要如何確認(rèn)收入? 28天前
- 會(huì)計(jì)師的薪酬水平還受到所在公司規(guī)模、行業(yè)類(lèi)型和職位級(jí)別等因素的影響。 28天前
趕快點(diǎn)擊登錄
獲取專(zhuān)屬推薦內(nèi)容