问题已解决
老師這道題第四問怎么做
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學(xué)員你好
借:營業(yè)成本 100[100×(4-3)]
貸:存貨 100
借:存貨——存貨跌價準(zhǔn)備 40
貸:資產(chǎn)減值損失 40
借:遞延所得稅資產(chǎn) 15
貸:所得稅費(fèi)用 15
這三個是順調(diào)2020年年底的,損益科目替換為未分配利潤-年初
順條過來本來出售20件,需要調(diào)整對應(yīng)的成本和順調(diào)的壞賬
借:存貨 20
貸:營業(yè)成本 20
借:營業(yè)成本 8(40×20/100)
貸:存貨——存貨跌價準(zhǔn)備 8
讓后需要搞清楚剩余的80件應(yīng)該在合并層面計提的存貨跌價準(zhǔn)備=(3-2.8)*80=16
借:存貨——存貨跌價準(zhǔn)備 48
貸:資產(chǎn)減值損失 48
21年末個別報表是80*4=320 ,可變現(xiàn)凈值 2.8*80=224 ,賬面價值 224 ,計稅基礎(chǔ)是 320 【市價 】
合并報表成本價80*3=240 , 減值以后賬面價值是224 ,計稅基礎(chǔ)320 ,和個別報表金額一樣,抵消金額0 ,沖掉期初抵消遞延所得稅資產(chǎn)15 。??
借:所得稅費(fèi)用 15
貸:遞延所得稅資產(chǎn) 15
2022 09/13 21:36
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