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問(wèn)題已解決
甲公司和乙公司均為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為13%，消費(fèi)稅稅率為10%，本月甲公司委托乙公司加工一批應(yīng)稅消費(fèi)品（非金銀首飾），甲公司收回后將用于生產(chǎn)非應(yīng)稅消費(fèi)品。發(fā)出材料的實(shí)際成本為108萬(wàn)元，甲公司根據(jù)乙公司開(kāi)具的增值稅專(zhuān)用發(fā)票向其支付加工費(fèi)9萬(wàn)元和增值稅1.53萬(wàn)元，另支付運(yùn)雜費(fèi)2萬(wàn)元。假設(shè)該應(yīng)稅消費(fèi)品在受托方?jīng)]有同類(lèi)消費(fèi)品。則甲公司收回的委托加工物資入賬價(jià)值為多少萬(wàn)元。
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你好同學(xué)
甲公司收回的委托加工物資入賬價(jià)值=108+9+(108+9)/(1-10%)*10%+2
2022 09/14 23:10
84784996 
2022 09/14 23:11
收回該批產(chǎn)品的入賬價(jià)值=108+9+2+（108+9）÷（1-10%）×10%=132（萬(wàn)元），不理解答案過(guò)程的意思
84784996
2022 09/14 23:11
請(qǐng)問(wèn)一下老師這個(gè)答案怎么來(lái)的呀？
84784996
2022 09/14 23:15
老師可以幫我解釋一下嗎？
小默老師 
2022 09/14 23:16
委托加工應(yīng)稅消費(fèi)稅，受托方代收代繳消費(fèi)稅，該應(yīng)稅消費(fèi)品在受托方?jīng)]有同類(lèi)消費(fèi)品，所以按照
組成計(jì)稅價(jià)格=(材料成本+加工費(fèi))÷(1-比例稅率)計(jì)算消費(fèi)稅為(108+9)/(1-10%)*10%，由于甲公司收回后將用于生產(chǎn)非應(yīng)稅消費(fèi)品，所以繳納的消費(fèi)稅直接記入委托加工物資的成本中，同時(shí)委托加工發(fā)生材料108.加工費(fèi)3.運(yùn)雜費(fèi)2，因此相加為總成本
84784996
2022 09/14 23:19
謝謝老師！
小默老師
2022 09/14 23:20
不客氣的，感謝同學(xué)五星好評(píng)一下
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