免費(fèi)問答

學(xué)員你好哦 如果退貨發(fā)生在日后事項(xiàng)期間，當(dāng)實(shí)際退貨率大于原估計(jì)的退貨率，不管退貨期有沒有滿，則一定會(huì)影響報(bào)告年度的利潤。 　　借：庫存商品? ?160 　　應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅)? 32 　　預(yù)計(jì)負(fù)債? ?30 　　以前年度損益調(diào)整--主營業(yè)務(wù)收入50 　　貸：其他應(yīng)付款 232 　　以前年度損益調(diào)整--主營業(yè)務(wù)成本? 40 我們在一開始按照25%確認(rèn)了預(yù)計(jì)負(fù)債50，年底實(shí)際退貨10%的時(shí)候，我們沖銷了10%的預(yù)計(jì)負(fù)債，賬上還有15%的預(yù)計(jì)負(fù)債，我們根據(jù)資產(chǎn)負(fù)債表日后的情況分析可以得出，我們在年底需要再額外調(diào)整5%的退貨，是實(shí)際發(fā)生的，不需要再確認(rèn)預(yù)計(jì)負(fù)債了，需要沖減資產(chǎn)負(fù)債表日的利潤，我們只需要將賬上存在的應(yīng)收退貨成本轉(zhuǎn)到存貨，預(yù)計(jì)負(fù)債轉(zhuǎn)銷收入，再額外沖回5%的庫存上皮內(nèi)和收入即可。遞延所得稅資產(chǎn)的變化完全是根據(jù)預(yù)計(jì)負(fù)債的變化對應(yīng)確認(rèn)的。