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問題已解決
甲、乙公司均系增值稅一般納稅人，2022年3月31日，甲公司以一項投資性房地產(chǎn)與乙公司的一項生產(chǎn)設(shè)備進行交換，該交換具有商業(yè)實質(zhì)。相關(guān)資料如下： （1）甲公司換出投資性房地產(chǎn)的原價1000萬元，已計提折舊320萬元，未計提減值準備，公允價值800萬元，開具增值稅專用發(fā)票的價款為800萬元，增值稅額為72萬元。 （2）乙公司換出設(shè)備的原價1000萬元，已計提折舊700萬元，未計提減值準備，公允價值790萬元，開具增值稅專用發(fā)票的金額為790萬元，增值稅稅額為102.7萬元，乙支付補價10萬元。乙交換后作為固定資產(chǎn)使用。 要求：①該交換是否屬于非貨幣性資產(chǎn)交換，理由。②甲公司會計處理③乙公司會計處理
溫馨提示：如果以上題目與您遇到的情況不符，可直接提問，隨時問隨時答
同學你好
1. 該交換屬于非貨幣性資產(chǎn)交換。非貨幣性資產(chǎn)交換是指交易雙方主要以固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和長期股權(quán)投資等非貨幣性資產(chǎn)進行的交換，該交換一般不涉及貨幣性資產(chǎn)，或只涉及少量貨幣性資產(chǎn)即補價，在涉及少量補價的情況下,以補價占整個資產(chǎn)交換金額的比例低于25%(注意不含25%)作為參考。本題中雙方交易涉及到的貨幣資金比例是11/800*100%=1.38%小于25%。
2. 甲換入固定資產(chǎn)入賬價值是500 無形資產(chǎn)價值是300
借固定資產(chǎn)500
無形資產(chǎn)300
應交稅費進項稅額83
貸：其他業(yè)務收入800
應交稅費銷項稅72
銀行存款11
借：其他業(yè)務成本680
投資性房地產(chǎn)累計折舊320
貸：投資性房地產(chǎn)1000
3. 乙公司換取房地產(chǎn)入賬價值800
借：固定資產(chǎn)800
應交稅費進項稅額72
銀行存款11
累計攤銷80
貸：固定資產(chǎn)清理500
無形資產(chǎn)280
應交稅費銷項稅83
資產(chǎn)處置損益100
借：固定資產(chǎn)清理300
累計折舊700
貸：固定資產(chǎn)1000
借：固定資產(chǎn)清理200
貸：資產(chǎn)處置損益200
2022 09/26 15:24
84785034 
2022 09/26 15:33
老師 為什么固定資產(chǎn)是500 這怎么來的啊？
花蕾老師 
2022 09/26 15:39
同學不好意思，因為這題跟我之前的一個題類似，數(shù)字串了，我之前的題是固定資產(chǎn)500，無形資產(chǎn)300，這一題應該是固定資產(chǎn)800，請主要參考會計科目
84785034
2022 09/26 15:51
那請問這題怎么做??？
花蕾老師
2022 09/26 15:53
借：固定資產(chǎn)800
? ? ?應交稅費進項稅額83
? ? ? 貸：其他業(yè)務收入800
? ? ? 應交稅費銷項稅72
? ? ?銀行存款11
其他的不變
84785034
2022 09/26 15:56
其他的不變?乙公司的數(shù)據(jù)也是一樣的嗎？
花蕾老師
2022 09/26 16:01
是的，其他數(shù)值不變。乙公司的資產(chǎn)換入到甲公司，由于雙方為非貨幣性資產(chǎn)交換，不管是具有商業(yè)實質(zhì)還是不具有商業(yè)實質(zhì)，換回來的東西以實際付出的成本來計量的，
84785034
2022 09/26 16:07
好的 謝謝老師
花蕾老師
2022 09/26 16:13
?不客氣，以后有問題也可以來問
84785034
2022 09/26 16:18
老師 為什么貸方是11啊？這個咋來的？ 方便解答一下嗎？
花蕾老師
2022 09/27 08:49
2. 甲公司換取固定資產(chǎn)入賬價值800
借:固定資產(chǎn)800
應交稅費進項稅額102.7
銀行存款? ? 10
貸：其他業(yè)務收入840.7
應交稅費銷項稅72
借：其他業(yè)務成本680
投資性房地產(chǎn)累計折舊320
貸：投資性房地產(chǎn)1000
3. 乙公司換取房地產(chǎn)入賬價值800
借：固定資產(chǎn)800
應交稅費進項稅額72
貸：固定資產(chǎn)清理500
應交稅費銷項稅102.7
銀行存款? ? ?10
資產(chǎn)處置損益259.3
借：固定資產(chǎn)清理300
累計折舊700
貸：固定資產(chǎn)1000
借：固定資產(chǎn)清理200
貸：資產(chǎn)處置損益200
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