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老師，幫忙看一下這例5。我沒怎么學(xué)過遞延所得稅負債，老師可以解釋一下遞延所得稅負債和所得稅費用那兩個分錄嗎
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學(xué)員你好
這個就是我們把固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)換為按照公允價值計量的投資性房地產(chǎn) ，但是我們稅法上仍然是按照固定資產(chǎn)直線法去計提折舊稅前扣除，這樣就產(chǎn)生了稅法和會計上的暫時性差異.轉(zhuǎn)換的時候賬面價值=1300 計稅基礎(chǔ)=400 產(chǎn)生900的應(yīng)納稅暫時性差異，一年之后就是賬面價值=1500 計稅基礎(chǔ)=384 產(chǎn)生1116的暫時性差異，需要計提279的遞延所得稅負債，轉(zhuǎn)換的時候我們集計提了225，所以這里我們只需要調(diào)整差額就可以了，這里金額是54
2022 09/30 19:54
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