問(wèn)題已解決

老師，請(qǐng)問(wèn)未達(dá)起征點(diǎn)的小規(guī)模納稅人開(kāi)具差額征稅的普通發(fā)票如何做分錄？

84784982| 提問(wèn)時(shí)間：2022 10/11 15:29
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玲老師
金牌答疑老師
職稱：會(huì)計(jì)師
你好? 例子從事旅游服務(wù)的一般納稅人，2017年2月共取得旅游收入53萬(wàn)元，其中包含向其他單位支付的各種費(fèi)用31.8萬(wàn)元（住宿費(fèi)12.36萬(wàn)元、餐飲費(fèi)5.15萬(wàn)元、交通費(fèi)3.09萬(wàn)元、門票費(fèi)11.2萬(wàn)元），不考慮其他情況。? 會(huì)計(jì)分錄如下：? 借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本——住宿費(fèi)等?31.8? 貸：銀行存款?31.8? 借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額抵減）?1.8［31.8÷（1+6%）×6%］? 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本——住宿費(fèi)等?1.8
2022 10/11 15:32
84784982
2022 10/11 15:39
是勞務(wù)派遣行業(yè)，這例子是成本費(fèi)用，確認(rèn)收入怎么做?
玲老師
2022 10/11 15:42
。一樣的，都屬于差額。。分錄是一樣的。
84784982
2022 10/11 15:46
未達(dá)起征點(diǎn)也要寫應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅？
玲老師
2022 10/11 15:49
是的，差額計(jì)稅是5%的稅率。
玲老師
2022 10/11 15:50
。然后把減免的 借應(yīng)交稅費(fèi)，貸營(yíng)業(yè)外收入就可以了。
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