一、某制藥廠為增值稅一-般納稅人,2020年4-6月發(fā)生如下業(yè)務(wù)。(1)4月5日,銷售藥品價(jià)款10萬元(不含稅) ,貨款及稅款已經(jīng)收到。(2)4月7日從某農(nóng)場購進(jìn)玉米100噸,單價(jià)1000元,款已經(jīng)付清,玉米驗(yàn)收入庫。 (3)4月13日收購農(nóng)民個(gè)人玉米50噸,單價(jià)1020元,開具由稅務(wù)機(jī)關(guān)統(tǒng)- -監(jiān)制的“收購農(nóng)產(chǎn)品專用發(fā)票”,玉米驗(yàn)收入庫。 (4)4月20日銷售藥品- ~批,價(jià)值20萬元(不含稅),貨物已經(jīng)發(fā)出,款尚未收到。 (5)5月8日從小規(guī)模納稅人購入玉米5噸,單價(jià)1240元,取得專用發(fā)票。 (6)5月15日采取分期收款發(fā)出藥品一-批20萬元(不含稅),制造成本15萬元,合同約定分三期收款,發(fā)貨時(shí)收取貨款和稅款的50%,其余貨款和稅款6、7月兩月等額收回,5月份收到貨款8萬元。 (7)5月19 日銷售藥品一批,銷售額100萬元(不含稅),支付運(yùn)輸部門運(yùn)費(fèi)2000元,貨款存入銀行,取得運(yùn)費(fèi)票據(jù)。 (8)5月21日購入原材料- -批, 取得增值稅專用發(fā)票注明的價(jià)款為20萬元,稅款3. 4萬元,款項(xiàng)已付,原材料入庫。 (9)5月25日,上月發(fā)出貨物被退回- - 部分(藥品
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實(shí)務(wù)
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2022 10/13 13:16
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- 某制藥廠為增值稅一般納稅人,2018年6—8月份發(fā)生如下業(yè)務(wù): (10)8月12日,把一批藥品銷售給醫(yī)院,開具增值稅專用發(fā)票上注明的價(jià)款是120 000元,貨物已經(jīng)發(fā)出,款項(xiàng)已經(jīng)收到。 (11)8月20日購入玉米10噸,單價(jià)1050元,開具由稅務(wù)機(jī)關(guān)統(tǒng)一監(jiān)制的“農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票”,付款并入庫。 *(12)8月30日盤點(diǎn)原材料,6月份從農(nóng)民個(gè)人購入的庫存玉米發(fā)生霉?fàn)€變質(zhì)20噸,經(jīng)盤查是管理不善所致,成本180000元。上月賒銷藥品,本月未收到貨款及稅款。 要求:根據(jù)上述資料計(jì)算藥廠6-8月份各月應(yīng)納增值稅。(取得發(fā)票當(dāng)月均已通過認(rèn)證) 一 253
- 用自產(chǎn)的散裝白酒10噸,從農(nóng)民手中換玉米,玉米已經(jīng)驗(yàn)收入庫,開出收購的專用發(fā)票。 978
- 3. 10日,按合同約定購入- - -批原材料,價(jià)款250000元,材料已經(jīng)運(yùn)抵企業(yè)并已驗(yàn)收入庫,但發(fā)票等結(jié)算憑證尚未收到,款項(xiàng)尚未支付。 108
- 某單位3月1日庫存甲材料80千克,單價(jià)10元,金額800元 4月5日 購進(jìn)200千克 單價(jià)10.5元 4月10日發(fā)出180克 4月份5日購進(jìn)400千克,單價(jià)11元 4月20日 發(fā)出200千克 4月25發(fā)出200千克 要求 采用先進(jìn)先出發(fā)算出甲材料期末庫存余額 要求 采用加權(quán)平均發(fā)算出甲材料期末庫存余額 716
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