免費(fèi)問答

同學(xué)你好 1 該企業(yè)少繳城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加和地方教育附加=（200×13%-22）×（7%+3%+2%）=0.48（萬元），故應(yīng)納稅調(diào)減0.48萬元。 2 技術(shù)所有權(quán)所得500萬一下免稅，500萬以上減半征收 這里需要調(diào)減500+（2000-600-500）*50%=950 3委托境外進(jìn)行研發(fā)活動(dòng)所發(fā)生的費(fèi)用，按照費(fèi)用實(shí)際發(fā)生額的80%計(jì)入委托方的委托境外研發(fā)費(fèi)用。委托境外研發(fā)費(fèi)用不超過境內(nèi)符合條件的研發(fā)費(fèi)用2/3的部分，可以按規(guī)定在企業(yè)所得稅前加計(jì)扣除。（2）實(shí)際發(fā)生額的80%=70×80%=56（萬元）＞境內(nèi)符合條件的研發(fā)費(fèi)用2/3的部分=（50+5+20）×2/3=50（萬元）。（3）企業(yè)研發(fā)費(fèi)用的納稅調(diào)減額=（50+5+20+50）×75%=93.75（萬元） 4ADE??選項(xiàng)B：能享受該優(yōu)惠政策的固定資產(chǎn)是指除房屋、建筑物以外的固定資產(chǎn)。選項(xiàng)C：企業(yè)根據(jù)自身生產(chǎn)經(jīng)營核算需要，可自行選擇享受一次性稅前扣除政策。未選擇享受一次性稅前扣除政策的，以后年度不得再變更。 5（1）職工福利費(fèi)的扣除限額=200×14%=28（萬元）＜38萬元，應(yīng)納稅調(diào)增=38-28=10（萬元）。 （2）工會(huì)經(jīng)費(fèi)的扣除限額=200×2%=4（萬元）＜9萬元，應(yīng)納稅調(diào)增=9-4=5（萬元）。 （3）職工教育經(jīng)費(fèi)的扣除限額=200×8%=16（萬元）大于10無須納稅調(diào)整。 （4）故該企業(yè)職工福利費(fèi)、工會(huì)經(jīng)費(fèi)和職工教育經(jīng)費(fèi)的納稅調(diào)整額=10+5=15（萬元）。