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1．借：投資性房地產(chǎn) 320 累計折舊120 貸：固定資產(chǎn) 300 其他綜合收益 140 借：投資性房地產(chǎn)-公允價值變動 30 貸：公允價值變動損益 30 2.借：固定資產(chǎn) 3500 ???? 應交稅費-應交增值稅進項 455 貸:實收資本 2000 資本公積 1955 3.借：銀行存款 25 累計攤銷 38 貸：無形資產(chǎn) 50 資產(chǎn)處置損益 13 4.長期股權投資 90 貸：其他綜合收益 90 5.借：固定資產(chǎn)清理 50 貸：資產(chǎn)處置損益 50 6.借：無形資產(chǎn) 200 貸：研發(fā)支出 200 7.借：交易性金融資產(chǎn) 93 投資收益 5 應收股利 2 貸：銀行存款 100 收到股利 借：銀行存款 2 貸:應收股利 2 借：交易性金融資產(chǎn)-公允價值變動2 貸：公允價值變動損益 2 8.2019年利潤總額=10500-4200-600-200-300-196+32-5+63+（150-120）=5124 應交所得稅=5124*25%=1281萬元 9.借：所得稅費用 1281 貸：應交稅費-應交所得稅 1281 借：本年利潤 1281 貸：所得稅費用 1281 10.借：本年利潤 3813 貸：利潤分配-未分配利潤 3813 11.借：利潤分配-提取法定盈余公積381.3 -提取任意盈余公積 360 貸：盈余公積-法定盈余公積 381.3 -任意盈余公積 360 12.借：利潤分配-未分配利潤 741.3 貸：利潤分配-提取法定盈余公積381.3 -提取任意盈余公積 360