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某汽車集團(tuán)為增值稅一般納稅人，2019年5月尚未抵扣完的進(jìn)項稅額為5100元，該企業(yè)2019年6月有關(guān)生產(chǎn)經(jīng)營業(yè)務(wù)如下: (1)以交款提貨方式銷售A型小汽車10輛給汽車銷售公司，每輛不含稅售價15萬元，開具增值稅專用發(fā)票上注明的應(yīng)收價款為150萬元，款項已全部收回。 (2)銷售B型小汽車50輛給特約經(jīng)銷商，每輛不含稅售價12萬元，向特的經(jīng)銷商開具了增值稅專用發(fā)票，注明價款600萬元，稅額78萬元。 (3)企業(yè)將某單位逾期未退還包裝物押金3.39萬元轉(zhuǎn)作其他業(yè)務(wù)收入。 (4)購進(jìn)機(jī)械設(shè)備，價款20萬元，進(jìn)項稅額2.6萬元;付運(yùn)費(fèi)取得增值稅專用發(fā)票，注明運(yùn)輸費(fèi)5萬元，稅款0.45萬元，該設(shè)備當(dāng)月投入使用。 (5)當(dāng)月購進(jìn)原材料，價款600萬元、稅額78萬元;支付購進(jìn)原材料運(yùn)費(fèi)20萬元、稅額1.8萬元;支付裝卸費(fèi)3萬元、稅額0.18萬元。 要求：計算該集團(tuán)本月應(yīng)繳納的增值稅稅額，并作會計分錄。
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該集團(tuán)本月應(yīng)繳納的增值稅稅額=150*0.13+78+3.39/1.13*0.13-2.6-0.45-78-1.8-0.18-0.51=14.35萬元
2022 12/01 22:30
84785046 
2022 12/01 22:34
老師，會計分錄呢
朱立老師 
2022 12/01 22:37
1)以交款提貨方式銷售A型小汽車10輛給汽車銷售公司，每輛不含稅售價15萬元，開具增值稅專用發(fā)票上注明的應(yīng)收價款為150萬元，款項已全部收回。
借銀行存款
貸主營業(yè)務(wù)收入150
應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（銷）150*0.13=19.5
朱立老師
2022 12/01 22:38
(2)銷售B型小汽車50輛給特約經(jīng)銷商，每輛不含稅售價12萬元，向特的經(jīng)銷商開具了增值稅專用發(fā)票，注明價款600萬元，稅額78萬元。
借銀行存款
貸主營業(yè)務(wù)收入600
應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（銷）78
朱立老師
2022 12/01 22:38
(3)企業(yè)將某單位逾期未退還包裝物押金3.39萬元轉(zhuǎn)作其他業(yè)務(wù)收入。
借銀行存款
貸其業(yè)務(wù)收入3
應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（銷）0.39
朱立老師
2022 12/01 22:38
(4)購進(jìn)機(jī)械設(shè)備，價款20萬元，進(jìn)項稅額2.6萬元;付運(yùn)費(fèi)取得增值稅專用發(fā)票，注明運(yùn)輸費(fèi)5萬元，稅款0.45萬元，該設(shè)備當(dāng)月投入使用。
借固定資產(chǎn)20+5=25
應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)）2.6+0.45=3.05
貸銀行存款
朱立老師
2022 12/01 22:38
(5)當(dāng)月購進(jìn)原材料，價款600萬元、稅額78萬元;支付購進(jìn)原材料運(yùn)費(fèi)20萬元、稅額1.8萬元;支付裝卸費(fèi)3萬元、稅額0.18萬元
借固定資產(chǎn)600+20+3=623
應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)）78+1.8+0.18=79.98
貸銀行存款
84785046
2022 12/01 23:16
老師，第3筆分錄借方不是其他應(yīng)付款？第5筆分錄借方不是原材料？為什么是固定資產(chǎn)？
朱立老師
2022 12/02 00:00
你說的是對的
復(fù)制粘貼沒有改 十分抱歉
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