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實(shí)務(wù)
問題已解決
購進(jìn)原材料一批，取得增值稅專用發(fā)票，注明價(jià)款300萬元，耗用其中價(jià)值100萬元的原材料，用于生產(chǎn)免稅產(chǎn)品，當(dāng)月因管理不善將上月購物的一批原材料損毀，該批原材料增值稅專用發(fā)票上注明金額50萬元，且已在上月進(jìn)行了進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣。當(dāng)月進(jìn)料加工耗用的保稅進(jìn)口料件金額100萬元。上期期末留底稅額6萬元，本月內(nèi)銷貨物不含稅銷售額200萬元，本月出口貨物的銷售額折合人民幣400萬元，出口貨物稅率為13%，退稅率為10%。我的問題是，當(dāng)期應(yīng)納稅額怎么算，我不會(huì)
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2022 12/08 22:37
泡泡醬老師 
2022 12/08 22:48
免抵退稅不得免征和抵扣稅額=出口貨物離岸價(jià)×外匯牌價(jià)×(出口貨物征收率-出口貨物退稅率)
=300*（13%-10%）=9
當(dāng)期應(yīng)納稅額=內(nèi)銷銷項(xiàng)稅額-（進(jìn)項(xiàng)稅額-免抵退稅不得免征和抵扣稅額）-上期留抵稅
=26-（26-9-6.5）-6=9.5
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