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問(wèn)題已解決
3、B公司本年度會(huì)計(jì)資料反映的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況如下：（1）營(yíng)業(yè)收入總額2000萬(wàn)元；（2）國(guó)債利息收益5萬(wàn)元；政府補(bǔ)貼5萬(wàn)元專款專用。（3）營(yíng)業(yè)成本800萬(wàn)元；（4）稅金及附加10萬(wàn)元；（5）銷售費(fèi)用400萬(wàn)元，其中產(chǎn)品廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)200萬(wàn)元；（6）管理費(fèi)用100萬(wàn)元，其中新產(chǎn)品研發(fā)費(fèi)用10萬(wàn)元；業(yè)務(wù)招待費(fèi)5萬(wàn)元。（7）財(cái)務(wù)費(fèi)用4萬(wàn)元；（8）營(yíng)業(yè)外支出50萬(wàn)元，其中公益性捐贈(zèng)30萬(wàn)元。（8）上年發(fā)生虧損15萬(wàn)元。（9）本年度已預(yù)繳企業(yè)所得稅20萬(wàn)元。要求：請(qǐng)計(jì)算B公司本年匯算清繳應(yīng)補(bǔ)（退）稅額。
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土豆老師
金牌答疑老師
職稱：會(huì)計(jì)從業(yè)資格證,初級(jí)會(huì)計(jì)師,中級(jí)會(huì)計(jì)師,CPA稅法,CPA經(jīng)濟(jì)法
你好同學(xué)，有什么不懂的問(wèn)題？
2022 12/10 12:49
土豆老師 
2022 12/10 12:58
你好同學(xué)，
國(guó)債利息免稅收入納稅調(diào)減5萬(wàn)，政府補(bǔ)貼專款專用不征稅收入納稅調(diào)減5萬(wàn)。
會(huì)計(jì)利潤(rùn)＝2000+5+5-800-10-400-100-5-4-50＝641萬(wàn)，捐贈(zèng)扣除限額641×0.12＝76.92，發(fā)生的捐贈(zèng)30萬(wàn)可以據(jù)實(shí)扣除。
營(yíng)業(yè)收入＝2000萬(wàn)，廣告費(fèi)限額2000×0.15＝300萬(wàn)，發(fā)生的廣告費(fèi)及業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)200萬(wàn)可據(jù)實(shí)扣除。業(yè)務(wù)招待費(fèi)扣除限額2000×0.005＝10萬(wàn)或5×0.6＝3萬(wàn)，納稅調(diào)增2萬(wàn)。
研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除10萬(wàn)，納稅調(diào)減10萬(wàn)。
上年發(fā)生虧損納稅調(diào)減15萬(wàn)。
應(yīng)納稅所得額＝641-5-5+2-10-15＝608萬(wàn)
應(yīng)補(bǔ)繳所得稅額＝608×25%-20＝132萬(wàn)
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