免費(fèi)問答

安達(dá)房屋開發(fā)公司為增值稅一般納稅人，適用一般計(jì)稅方法，增值稅稅率9%。公司以招拍掛方式取得一塊土地，擬建商品樓兩棟(甲座、乙座)以及鍋爐房等配套設(shè)施，其建筑面積為:甲座10000平方米、乙座15000平方米、鍋爐房等配套設(shè)施200平方米。開發(fā)過程中發(fā)生如下業(yè)務(wù):(1)以銀行存款支付土地出讓金10000000元、拆遷安置補(bǔ)償費(fèi)13000000元。(2)以銀行存款支付地質(zhì)勘查、規(guī)劃方案、施工圖設(shè)計(jì)等前期工程費(fèi)1060000元(含增值稅60000元)、基礎(chǔ)設(shè)施費(fèi)3270000元(含增值稅270000元)，均取得增值稅專用發(fā)票。土地開發(fā)完成，結(jié)轉(zhuǎn)土地開發(fā)成本。(3)將商品樓甲座及鍋爐房等配套設(shè)施發(fā)包給第一建筑公司，甲座合同價(jià)款10900000元(含增值稅900000元)，開工后，以銀行存款預(yù)付工程款共計(jì)6540000元。(4)鍋爐房等配套設(shè)施完工，結(jié)算應(yīng)付工程款545000元(含增值稅45000元)，取得增值稅專用發(fā)票，并按受益面積(甲座10000平方米、乙座15000平方米)結(jié)轉(zhuǎn)配套設(shè)施費(fèi)。(5)商品樓甲座工程完工，工程結(jié)算價(jià)款10900000元，取得增值稅專