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遠(yuǎn)東公司2021年利潤(rùn)總額為6 000萬(wàn)元。預(yù)計(jì)未來期間能夠產(chǎn)生足夠的應(yīng)納稅所得 額用以抵扣可抵扣暫時(shí)性差異。適用的所得稅稅率為25%，會(huì)計(jì)規(guī)定與稅法規(guī)定存在差異的項(xiàng)目如下: (1）年末對(duì)應(yīng)收賬款計(jì)提了500萬(wàn)元壞賬準(zhǔn)備。企業(yè)計(jì)提的各項(xiàng)資產(chǎn)減值損失在未發(fā)生實(shí)質(zhì)性損失前不允許稅前扣除。 (2）年初以4 000萬(wàn)元購(gòu)買國(guó)債，作為債權(quán)投資，該投資實(shí)際利率與票面利率相差較小，該公司采用票面利率計(jì)算確定 利息收入，當(dāng)年確認(rèn)國(guó)債利息收入200萬(wàn)元。稅法規(guī)定，國(guó)債利息收入免征所得稅。 (3）該公司年初購(gòu)入基金，作為交易性金融資產(chǎn)核算，取得成本為2000萬(wàn)元，年末該基金的公允價(jià)值為4100萬(wàn)元，公 允價(jià)值變動(dòng)已計(jì)入當(dāng)期損益。稅法規(guī)定，該類資產(chǎn)在持有期間公允價(jià)值變動(dòng)不計(jì)入應(yīng)納稅所得額，待處置時(shí)一并計(jì)算應(yīng)計(jì) 入應(yīng)納稅所得額。