免費(fèi)問(wèn)答

2022年某企業(yè)全年會(huì)計(jì)利潤(rùn)總額為1200萬(wàn)元，并據(jù)此計(jì)算預(yù)繳了企業(yè)所得稅300萬(wàn)元。聘請(qǐng)的稅務(wù)師在匯算清繳時(shí)進(jìn)行了審查，發(fā)現(xiàn)如下問(wèn)題：在營(yíng)業(yè)外支出賬戶中列支非廣告性贊助支出20萬(wàn)元和公益性捐贈(zèng)支出150萬(wàn)元；企業(yè)為經(jīng)理支付的商業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)10萬(wàn)元在管理費(fèi)用列支，則該企業(yè)2022年應(yīng)補(bǔ)繳的企業(yè)所得稅為（?。┤f(wàn)元。 A.9 B.10 C.5 D.7 A 非廣告性贊助支出不得在稅前扣除。公益性捐贈(zèng)支出扣除限額＝1200×12%＝144（萬(wàn)元），實(shí)際捐贈(zèng)支出為150萬(wàn)元，當(dāng)年只能扣除144萬(wàn)元。企業(yè)為投資者或職工支付的商業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)不得在稅前扣除。所以，應(yīng)納稅所得 會(huì)計(jì)利潤(rùn)不應(yīng)該是1230嗎？