問(wèn)題已解決

某居民企業(yè)2021年度會(huì)計(jì)賬面利潤(rùn)10萬(wàn)元，營(yíng)業(yè)收入300萬(wàn)元。經(jīng)審核發(fā)現(xiàn)與所得額有關(guān)業(yè)務(wù)內(nèi)容如下： (1)企業(yè)全年實(shí)發(fā)工資總額200萬(wàn)元，職工工會(huì)經(jīng)費(fèi)11萬(wàn)元、職工教育經(jīng)費(fèi)22萬(wàn)元、職工福利費(fèi)39萬(wàn)元 (2)營(yíng)業(yè)外支出列支研發(fā)費(fèi)用20元，稅收滯納金2萬(wàn)元 (3)銷(xiāo)售費(fèi)用賬戶(hù)列支了廣告費(fèi)26萬(wàn)元，宣傳費(fèi)10萬(wàn)元。 要求：計(jì)算該企業(yè)應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅稅額。

84785031| 提問(wèn)時(shí)間：2022 12/21 10:58
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張壹老師
金牌答疑老師
職稱(chēng)：中級(jí)會(huì)計(jì)師,稅務(wù)師
你好，業(yè)務(wù)1職工工會(huì)費(fèi)調(diào)增11-200*2%=7 職工教育經(jīng)費(fèi)調(diào)增22-200*8%=6? 福利費(fèi)調(diào)增39-200*14%=11 業(yè)務(wù)2研發(fā)費(fèi)加計(jì)扣除20萬(wàn)，稅收滯納金調(diào)增2萬(wàn) 應(yīng)交企業(yè)所得稅=（10+7+6+11-20+2）*25%=4
2022 12/21 11:06
84785031
2022 12/21 11:16
業(yè)務(wù)三呢
張壹老師
2022 12/21 11:20
你好，業(yè)務(wù)三沒(méi)超標(biāo)，不用調(diào)增 可以扣除的費(fèi)用是300*15%=45萬(wàn)，你實(shí)際只有36萬(wàn)
84785031
2022 12/21 11:22
不用加營(yíng)業(yè)收入嗎
張壹老師
2022 12/21 11:27
你好，不用加營(yíng)業(yè)收入的。會(huì)計(jì)利潤(rùn)加上你的調(diào)增調(diào)減的金額就是你的應(yīng)納稅所得額
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