免費(fèi)問答

2、甲公司主營(yíng)業(yè)務(wù)為電子產(chǎn)品的生產(chǎn)制造和銷售位于A市，為增值稅一般納稅人，2020年經(jīng)認(rèn)定為高新技術(shù)企業(yè)，2022年3月委托A市某稅務(wù)師事務(wù)所對(duì)2021年度進(jìn)行所得稅匯算清繳；稅務(wù)師在工作底稿中記載相關(guān)內(nèi)容如下(1)甲公司利潤(rùn)表中營(yíng)業(yè)收入為6500萬元，營(yíng)業(yè)成本為3900萬元，稅金及附加265.5萬元，管理費(fèi)用1650萬元，財(cái)務(wù)費(fèi)用280萬元，銷售費(fèi)用980萬元，資產(chǎn)減值損失265萬元，公允價(jià)值變動(dòng)損失60.5萬元，投資收益600萬元營(yíng)業(yè)外收入800萬元，營(yíng)業(yè)外支出350萬元。(2)經(jīng)檢查發(fā)現(xiàn)甲公司當(dāng)年管理費(fèi)用中有100萬元取得的發(fā)票不符合稅法規(guī)定。(3)管理費(fèi)用中業(yè)務(wù)招待費(fèi)65萬元，銷售費(fèi)用中有600萬元為廣告費(fèi)，以前年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除的廣告費(fèi)為10萬元。(4)資產(chǎn)減值損失系計(jì)提壞賬準(zhǔn)備80萬元，存貨跌價(jià)準(zhǔn)備85萬元，(5)