免費(fèi)問答

Z市甲公司為一般納稅人，系高新新技術(shù)企業(yè)，2021年3月委托ABC稅務(wù)師事務(wù)所對2020年度進(jìn)行所得稅匯算清繳，A稅務(wù)師在工作底稿中記載相關(guān)內(nèi)容如下：（1）甲公司2020年度利潤表中營業(yè)收入為6700萬元，營業(yè)成本3874萬元，稅金及附加265.5萬元，管理費(fèi)用1650萬元，財(cái)務(wù)費(fèi)用280萬元，銷售費(fèi)用980萬元，資產(chǎn)減資損失491萬元，公允價(jià)值變動(dòng)損失60.5萬元，投資收益600萬元，營業(yè)收入800萬元，營業(yè)支出350元。（2）經(jīng)檢查發(fā)現(xiàn)甲公司當(dāng)年管理費(fèi)用中有100萬元取得發(fā)票不符合稅法規(guī)定（業(yè)務(wù)招待費(fèi)除外）（3）管理費(fèi)用中業(yè)務(wù)招待費(fèi)65萬元，財(cái)務(wù)費(fèi)用中利息支出150萬元（經(jīng)檢查發(fā)現(xiàn)該利息支出系向乙公司借款發(fā)生，取的乙公司開具的相關(guān)發(fā)票不符合稅法規(guī)定），銷售費(fèi)用中有600萬元為廣告費(fèi)（另有以前年度未扣除廣告費(fèi)10萬元）（4）資產(chǎn)減值損失系計(jì)提壞賬準(zhǔn)備180萬元，固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備200萬元，存貨跌價(jià)準(zhǔn)備111萬元。（5）公允價(jià)值變動(dòng)損失系某交易金融資產(chǎn)期末公允價(jià)值下降。（6）投資收益包括兩筆，第一筆為對A公司投資收到的分紅（A公司為上市公司，甲公司于2020年3月投資，A公司于6月2日