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某中型工業(yè)企業(yè)2021年企業(yè)會計報表利潤為850000元，未作任何調(diào)整，該企業(yè)有關(guān)會計帳冊資料如下： （1）企業(yè)2021年有正式職工30人，實際列支工資、津貼、獎金300萬，并計提職工福利費、職工工會經(jīng)費和職工教育經(jīng)費分別為28萬、5萬、7萬。 （2）企業(yè)長期借款賬戶中記載：年初向工行借款10萬，年利率為10％；向其他企業(yè)借款20萬，年利率為20％，上述借款均用于生產(chǎn)經(jīng)營，利息支出均已列財務(wù)費用。 （3）全年銷售收入5000萬，企業(yè)在管理費用中列支業(yè)務(wù)招待費25萬。 （4）8月份繳納稅收滯納金10000元，10月份通過民政部門向災(zāi)區(qū)捐贈100000元，均在營業(yè)外支出中列支 計算該企業(yè)2021年應(yīng)納企業(yè)所得稅為多少？
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學員你好，計算如下
300*0.14=42福利費不調(diào)整，300*0.02=6工會經(jīng)費不調(diào)整，300*0.08=24職工教育經(jīng)費不調(diào)整
5000*0.005=25招待費25*0.6=15
85*0.12=10.2捐贈不調(diào)整
85+20*0.2-20*0.1+25-15+1=98應(yīng)納稅所得額
應(yīng)交稅=98*0.25=24.5
2022 12/26 21:52
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