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問(wèn)題已解決
1月 1日，甲公司以銀行存款 20000萬(wàn)元自非關(guān)聯(lián)方購(gòu)入乙公司 80%有表決權(quán)的股份。交易前，甲公司不持有 乙公司的股份且與乙公司不存在關(guān)聯(lián)方關(guān)系；交易后，甲公司取得乙公司的控制權(quán)。乙公司當(dāng)日可辨認(rèn)凈資產(chǎn)的賬 面價(jià)值為 23000萬(wàn)元，其中股本 5000萬(wàn)元，資本公積 5800萬(wàn)元、盈余公積 3200萬(wàn)元、未分配利潤(rùn) 9000萬(wàn)元；除 一項(xiàng)管理用固定資產(chǎn)公允價(jià)值高于賬面價(jià)值 1000萬(wàn)元外，其他各項(xiàng)可辨認(rèn)資產(chǎn)、負(fù)債的公允價(jià)值與其賬面價(jià)值均 相同；該項(xiàng)固定資產(chǎn)賬面價(jià)值為 4000萬(wàn)元，公允價(jià)值為 5000萬(wàn)元，剩余可使用壽命為 5年，采用年限平均法計(jì)提 折舊，預(yù)計(jì)凈殘值為零。 5月 20日，甲公司向乙公司銷售 A產(chǎn)品一批，售價(jià)為 1000萬(wàn)元，成本為 800萬(wàn)元，未計(jì)提過(guò)存貨跌價(jià)準(zhǔn)備。
溫馨提示：如果以上題目與您遇到的情況不符，可直接提問(wèn)，隨時(shí)問(wèn)隨時(shí)答
同學(xué) 你好正在為你解答 請(qǐng)稍候
2023 01/03 16:46
軟軟老師 
2023 01/03 16:48
問(wèn)題1
會(huì)計(jì)分錄
借：固定資產(chǎn)1000
貸：資本公積 1000
軟軟老師
2023 01/03 16:58
問(wèn)題二
損益調(diào)整=（5000-1000/5）-（1000-800）*30%-（100-100/5/2）=4650（萬(wàn)元）
借：長(zhǎng)期股權(quán)投資-損益調(diào)整3720
貸：投資收益 3720
借：長(zhǎng)期股權(quán)投資-其他綜合收益 320
貸：其他綜合收益 320
借：應(yīng)收股利 1600
貸：長(zhǎng)期股權(quán)投資-損益調(diào)整 1600
84785046 
2023 01/03 17:11
請(qǐng)問(wèn)問(wèn)題2還有分錄嗎，還有問(wèn)題3的分錄
軟軟老師
2023 01/03 17:13
借：投資收益 3720
少數(shù)股東權(quán)益 930
其他綜合收益 400
年初未分配利潤(rùn) 9000
貸：盈余公積 500
向股東分配利潤(rùn) 2000
年末未分配利潤(rùn) 11550
84785046
2023 01/03 17:15
請(qǐng)問(wèn)老師問(wèn)題都回答完成了嗎
軟軟老師
2023 01/03 17:21
第三問(wèn)
抵消內(nèi)部交易會(huì)計(jì)分錄
借：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 1000
貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本800
庫(kù)存商品 200
實(shí)現(xiàn)銷售時(shí)
借：庫(kù)存商品 140
貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 140
無(wú)形資產(chǎn)
借：資產(chǎn)處置損益 350
貸：無(wú)形資產(chǎn) 360
計(jì)提折舊
借：累計(jì)攤銷 35
貸：管理費(fèi)用 35
往來(lái)抵消
借：應(yīng)付賬款 1000
貸：應(yīng)收賬款 1000
抵消計(jì)提信用減值損失
借：壞賬準(zhǔn)備 100
貸：信用減值損失 100
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