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華海公司2021年度利潤總額100萬元，其應納稅所得額計算采用凈利潤基礎減去可抵減項目的方法，即：應納稅所得額=（本期應納稅所得額+本期捐贈費用+本期研究開發(fā)費用+本期滯納金）-（上期遞延所得稅資產+本期計提折舊費）。根據上述提供的數據，華海公司2021年度應納稅所得額為：（100萬元+15萬元+100萬元+10萬元）-（0+10萬元）=205萬元，所得稅稅率25%，應納稅額為：51.25萬元。這里需要注意，2021年12月31日取得的股票投資成本20000元，2021年12月31日的公允價值22000元，由于在持有期間市價變動的短期資產，稅務規(guī)定其價值變動不計入應納稅所得額，因此中國稅務部門建議拆分到當年及下年稅收年度中，下一年單獨計算，以免違反稅務有關規(guī)定。拓展知識：根據《中華人民共和國會計法》第六十三條規(guī)定，具體到企業(yè)捐贈，企業(yè)捐贈以贈與人受益的所得稅應當按照規(guī)定稅率扣繳。根據《企業(yè)所得稅法》第四十二條規(guī)定，研發(fā)費用可以按稅法規(guī)定的比例抵減應納稅所得額，例如研發(fā)成果形態(tài)為知識產權的，可以抵減50%，研發(fā)成果形態(tài)為新產品和新技術的，可以抵減75%。