免費(fèi)問答

華海公司2021年度利潤(rùn)表中的利潤(rùn)總額 為100萬元，該公司適用的所得稅稅率為25%。公司期初無遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債，2021年與所得稅核算 有關(guān)的業(yè)務(wù)如下： (1） 本年度發(fā)生公益性捐贈(zèng)15萬； (2） 本年度發(fā)生研究開發(fā)費(fèi)用100萬元，未形成無形資產(chǎn)成本； （3） 稅收滯納金10萬； （4） 2020年12月份購入并投入使用一臺(tái)機(jī)器設(shè)備，成本10萬元，使用期限為 10年，預(yù)計(jì)凈殘值為0，會(huì)計(jì)處理按雙倍 余額遞減法計(jì)提折1日，稅務(wù)處理按直線法計(jì)提折1日。假定稅法規(guī)定的使用年限、凈殘值與會(huì)計(jì)規(guī)定相同。 (5） 當(dāng)期取得作為交易性金融資產(chǎn)核算的股票投資成本為20 000元，2021年12月31日的公允價(jià)值為22 000元。稅法規(guī)定，公允價(jià)值計(jì)量的金融資產(chǎn)持有期間市價(jià)變動(dòng)不計(jì)入應(yīng) 納稅所得額。